Правила оформления налогового вычета за обучение

Не у многих есть шанс попасть на бюджет при поступлении в высшие учебные заведения.

Тем, кому не посчастливилось, одна дорога – платное образование в частных ВУЗах или коммерческие программы в государственных.

Порой стоимость такого обучения достаточно высока.

И чтобы как-то компенсировать затраты на образование, правительством предусмотрена специальная программа, по которой лицу, оплачивающему получение образования, возвращается налоговый вычет за обучение.

На практике это высчитывается как разница между полученным доходом и деньгами, затраченными на образование.

Что это такое, и как подсчитать налоговый вычет

Трудоспособные граждане, имеющие стабильный доход, часть заработанных средств обязаны выплачивать в виде налогов по соответствующей для каждой категории населения ставке. Для основной части граждан действует налог со ставкой 13%. Им облагаются все лица, которые получают доход по трудовому договору или договору, носящему гражданско-правовой характер. К этой категории относятся резиденты и нерезиденты РФ.

Иногда человек сталкивается с такими жизненными ситуациями, когда приходится нести весомые расходы: платное образование, дорогостоящее лечение, совершение крупных покупок, необходимых для жизни.

Государство предусмотрело ряд механизмов, облегчающих это бремя и позволяющих вернуть часть налога. К ним относится и социальный вычет на обучение. Проще говоря, использование возмещения уменьшает налогооблагаемую базу плательщика.

Например:

1. За год заработано 750 тыс. рублей. Налога из них в обычном случае требуется оплатить 97,5 тыс. рублей.
2. Из заработанных денег потрачено на обучение 65 тыс. рублей.
3. Потраченная на обучение сумма не учитывается в ту, что облагается налогом. Соответственно, налог платится не с 750, а с 750-65=685 тыс. рублей. Это значит, что вместо 97,5 придется выплатить только 89,05 тыс. рублей. Сумма возврата составила 8,45 тыс. рублей.

Кто имеет право на уменьшение налога

Важным вопросом остается, кто может получить налоговый вычет. Понятно, что этот возврат средств доступен не только при оплате образовательных услуг. Возможность получить вычет за обучение получают в таких случаях:

• занимаясь своим образованием;
• когда обучаются дети, не достигшие 24-летнего возраста, на платной основе. Здесь надо учитывать, что для получения налогового вычета за обучение существует дополнительное условие – это факт очной учебы. Такая выплата предполагается как для родителей, так и для опекунов;
• если обучаться будут другие родственники первой ступени (братья, сестры, а иногда оплачивается обучение и родителям).

Но законодательство ввело и некоторые ограничения при расчете налогового вычета за обучение:

1. Первый нюанс – законодательство ограничивает сумму, что можно получить к возмещению. Пример: если человек обучается самостоятельно, то из договора, предъявленного им к расчету, примется не более 120 тысяч рублей. Если же речь идет об образовании детей, то учитываться будет еще меньше – 50 тысяч рублей.
2. Вторым ограничением при вычете является статус заявителя и статус организации. Так, на льготу не может рассчитывать организация в какой-либо организационно-правовой форме. А учреждение, принимающее обучающихся, должно являться заведением с действующим документом, подтверждающим статус учебного. Например, возмещение будет предоставлено за обучение в ВУЗе. Отсюда следует, что для студента, получающего образование в учреждении, статус которого не подтвержден, компенсация не предоставляется. Под такие параметры попадает дошкольное, школьное и профессиональное образование и все дополнительные услуги, предоставляемые с лицензией. Значит, для получения вычета нужно обязательно уточнять статус учреждения.

Вычет на образование – это предоставленная государством возможность снижения налогооблагаемой базы, чтобы вернуть уплаченный НДФЛ. Такое возмещение предоставляется для людей, которые обучались в организации, имеющей статус учебного заведения.

Процедура оформления, какие собираются бумаги

Для оформления требуется обратиться в ФНС. Прописка не играет роли – можно приходить в отделение, расположенное по месту жительства.

Сразу вопрос не решится, так как выяснится, что необходимо будет предоставить определенный пакет документов для вычета за обучение:

• налоговая декларация 3-НДФЛ — это самое первое, что потребуется получить. Ее заполняют собственноручно, подается она всегда в оригинале;
• необходимо подтвердить свои годовые доходы: о них выдается справка в бухгалтерии на предприятии, где оформлен получатель вычета. Гражданам, трудоустроенным на нескольких предприятиях, нужно взять такие справки со всех мест работы;
• документ, удостоверяющий личность, обычно это паспорт;
• копия договора с учебным заведением с обязательным указанием суммы, оплачиваемой за обучение. Возможна ситуация, когда в ходе учёбы стоимость изменяется, тогда нужно предоставить дополнительное соглашение к договору, в котором зафиксированы эти изменения;
• копии чеков или квитанций, которые непосредственно подтвердят факт произведения оплаты;
• лицензия учебного заведения, что предоставляет общеобразовательные услуги;
• заявление, в нем указываются реквизиты счета для зачисления возврата.

Если оформляется налоговый вычет за обучение ребенка, этот перечень дополняется. Еще потребуются такие справки:

• подтверждение уровня родства или права на опеку;
• справка из учебного заведения, свидетельствующая о прохождении обучения в дневной форме;
• если пакет документов для налогового вычета на обучение собран на одного из родителей, а возвращать деньги планируется на счет второго, то дополнительно придется приложить копию свидетельства о бракосочетании.

Еще есть такая возможность, как получить социальный вычет при прохождении образования в другой стране. Здесь сложно однозначно сказать, какие документы могут потребоваться – лучше иметь при себе заверенные копии переводов всех иноязычных бумаг и справок, которые можно получить. Чем более полно собран пакет, тем меньше задержек будет при принятии решения о выплате.

Обязательным условием при предоставлении копий документов является необходимость их нотариального заверения, но и без этого в некоторых случаях можно обойтись. Любая копия личных документов для вычета может быть заверена самостоятельно. Для этой цели на каждом листе проставляется такая надпись «Копия верна», которая заверяется подписью и расшифровкой. А также обязательна дата.

Основным документом для предоставления выплаты является налоговая декларация, но список документов этим не исчерпывается. Чтобы быстрее оформить налоговые вычеты за обучение, и получить положительное решение, нужно собрать максимально полный пакет в соответствии со всеми требованиями. При этом обязательное нотариальное заверение копий требуется не всегда, часто достаточно заверить их собственноручно.

Тонкости заполнения документов для получения вычета

Есть некоторые детали, знание которых может облегчить процесс получения социального вычета. Иногда неправильное оформление документов или несвоевременная их подача может значительно притормозить процесс возврата. Чтобы этого не случилось, при оформлении налогового вычета за обучение следует учесть следующие детали:

1. Заявление на получение возврата не имеет строго установленной формы и заполняется в свободной форме, но сотрудники инспекции просят составлять его по определенному шаблону. Первоисточник, где можно найти образец заявления на налоговый вычет за обучение, — это, разумеется, налоговая. Можно зайти туда лично или просто заглянуть на ее сайт.
2. Декларация. Нужные бланки опять же получиться взять из рук в руки у налоговиков-инспекторов или скачать с официального сайта. При желании сэкономить время можно воспользоваться услугами специализированных фирм, которые помогают в подготовке таких документов, обычно это бухгалтерские компании. Этот способ подойдет тем, кто совсем не понимает, как заполнить декларацию. Но наиболее простым способом является составление декларации с помощью специальной программы. Ее можно скачать также на сайте инспекции. Удобство использования программы заключается в том, что она сразу, на этапе формирования, проверит правильность заполнения всех пунктов декларации. Кроме того, в программе всегда формируется актуальная версия декларации. Это позволит снизить вероятность ошибки.
3. Договор на образовательные услуги. Здесь обязательно нужно проверить правильность формулировки, какие услуги получаются вами. Если в строке «предмет договора» написано – консультирование или информационные услуги, то такой договор не будет принят в качестве подтверждения, и в выплате социального налогового вычета откажут.
4. Платежные документы. В чеках и квитанциях должно стоять имя того, кто подает заявление на вычет. Бывают случаи, когда плату за учебу студент производил сам, и автоматически проставил свое имя в квитанции. В таком случае его родители уже не смогут предъявить эту квитанцию, чтобы подтвердить факт оплаты.
5. Лицензия. В некоторых источниках пишут, что достаточно указать реквизиты лицензии в договоре, и тогда ее не нужно будет предъявлять, но специалист МРИ ФНС может потребовать копию в любом случае для проверки, поэтому лучше все-таки заблаговременно позаботиться о ее наличии.

Ко всем копиям личных документов с собой нужно иметь и оригиналы для сверки.

Весь собранный пакет для налогового вычета за обучение предъявляется в инспекцию. Сделать это можно лично, отправить по почте или через доверенное лицо. Оптимальный способ подачи документов на получение налогового вычета за обучение – лично. Присутствие при первоначальной проверке пакета документов позволит сразу исправить возможные ошибки или разобраться, каких справок не хватает или как исправить ошибки, если это невозможно сделать на месте. Если документы подаются по почте, то такая проверка затягивается на неопределенное время, и о возможных ошибках можно узнать только через 90 дней — именно столько времени длится рассмотрение заявления и принятие решения.

По истечении 90 дней инспекция письменно сообщает о результатах рассмотрения заявления, в случае положительного ответа понадобятся еще 30 дней для зачисления средств на банковский счет.

Перед тем как оформить налоговый вычет, важно убедиться в точности заполнения всех документов на получение налогового вычета за обучение и соответствие требованиям, что является основным критерием для принятия положительного ответа.

Что еще нужно знать

2016 год внес в процедуру подачи документов на получение вычета некоторые изменения. В частности, теперь не нужно ожидать конца года, чтобы подать заявление, сопровождающие его бумаги на социальный налоговый вычет по расходам на обучение. Теперь все происходит следующим образом:

• нужно собрать стандартный пакет документов;
• он подается в МРИ ФНС, но с другим заявлением. В заявлении нужно указать, что вы хотите получить уведомление о праве на социальные налоговые вычеты;
• в установленный срок служба рассмотрит документы и примет решение. Если оно положительное, то полученное уведомление нужно отнести в свою бухгалтерию;
• теперь до тех пор, пока зарплата находится в рамках, позволяющих получить льготу, социальный налоговый вычет на обучение будет учитываться сразу. Соответственно, бухгалтерия не станет удерживать часть налога.

В таблице приведен пример того, как рассчитать нужную сумму, и сколько при этом получится вернуть средств в семейный бюджет:

Итак, на учёбу было потрачено 120 000 рублей, и как только бухгалтерия получит уведомление, она перестает начислять НДФЛ в полном объеме. Таким образом, на замену возмещению, полученному единоразово, приходит расчет в виде прибавки к зарплате.

Остается открытым вопрос, как получить вычет, если в семье несколько детей, и все учатся в учебных заведениях на платной основе, и, соответственно, они могут суммарно превышать установленный предел. Законодатель предусмотрел и зафиксировал норму о том, что налоговые вычеты на обучение детей считаются по отдельности.

Разберем такой пример. Семья с двумя детьми: старший сын получает образование в институте, стоимость обучения равняется 95 000 рублей в год. Младший ребенок посещает языковую школу с оплатой 4000 рублей в месяц и учится 9 месяцев в году. Итого в сумме за языковую школу оплачивается 36 000 рублей. Для сына, сумма обучения которого больше максимального ограничения, заявить можно только 50000 рублей. А для младшего ребенка, обучающегося на курсах, заявить можно всю сумму. Итого родители смогут вернуть 6 500 и 4 680 рублей.

Расходы на образование, которые родители понесли конкретно за себя и за детей, учитываются по отдельности. Это значит, что налоговый вычет за учебу можно получить в каждом случае игдивидуально. Но при этом налоговый вычет на обучение детей будет оформлен только на одного из родителей, то есть когда один из них заявляет про вычет на обучение ребенка, то второй уже лишается такого права.

Максимальная сумма на вычет – это единая сумма для всех социальных программ, в том числе, для оформления налогового вычета за обучение самого себя. Если семья за год произвела такие расходы: оплатила посещение ребенком частного детского сада, заключила договоры на пенсионное страхование для обоих супругов, — чтобы рассчитать социальный налоговый вычет за обучение будет учитываться и совокупная сумма для всех этих расходов.

Например, на детский сад было потрачено 55000 рублей. По договорам сумма составила 75000 рублей. Итого получилось 130000 рублей. Возмещение максимально может составить 15600 рублей (это составляет 13% от 120000 рублей). Но сюда не входит дорогостоящее лечение и образование детей.

Есть определенные тонкости, которые нужно знать, и некоторые из них нужно учитывать уже на этапе планирования расходов. Ситуация для примера:

1. Родители единоразово оплачивают учебу ребенка в университете сразу за 3 курса.
2. Размер такой единоразовой оплаты за 3 года — 240 тыс. рублей.
3. Так как к возмещению можно максимально заявить 50000 рублей, то вычет в этом году можно получить только в размере 6,5 тыс. рублей.
4. Если бы плата за учебу вносилась ежегодно по отдельности, не превышая максимальной суммы, то возмещение за 3 года в итоге составило 19,5 тыс. рублей.

Как итог, очень важно понимать, за какой период можно выполнять оплату обучения, чтобы государство ее возместило.

Поэтому прежде чем выделять деньги на оплату за учебу и продумывать, как получить налоговый вычет за обучение, стоит внимательно изучить все подводные камни. В каждой конкретной ситуации могут возникнуть индивидуальные вопросы, которые необходимо решать сразу. Но в общем это не очень сложный процесс, главное — тщательно подготовить все справки и документы и правильно посчитать все расходы. Только в таком случае можно вернуть вычет налога, который был удержан из дохода. И не стоит забывать, что вычет за обучение детей можно получать не только за обучение ребенка в ВУЗе, но и за дополнительное образование.