Оформление налогового вычета на лечение налогоплательщика и его семьи

По Налоговому кодексу гражданин имеет право на социальные вычеты – возврат государством части подоходного налога при приобретении имущества, вложении в строительство, уплате ипотечных процентов, оплате образования, пожертвований, добровольных пенсионных взносов. Один из существенных видов поддержки – налоговый вычет на лечение, за счет которого бюджет вернет 13% денег, потраченных на медицинские услуги и приобретение лекарств.

Для налоговых вычетов нужно иметь доход, платя с него НДФЛ. То есть их не может получить акционер, предприниматель на специальном режиме, неработающий пенсионер. Также важно, чтобы пациент платил за лечение из собственных денег и проводил его в России.

Какая сумма вернется

В 2001 г. Правительством был утвержден Перечень медицинских услуг, с расходов на которые можно получить налоговый вычет. Это лечение в больницах, поликлиниках, на курортах, профилактические мероприятия. Туда же внесены и некоторые лекарства, такие как антидепрессанты, гормоны. Препарат, имеющий в составе какие-либо из занесенных в Перечень активных веществ, но отличающийся от них по торговому наименованию – тоже повод подавать на налоговый вычет. Возможно вернуть и сумму затрат на проведение клинических анализов. А вот воспользоваться услугой государства, ухаживая за ребенком или вылечив домашнего питомца, не получится.

Максимальная сумма социальных расходов гражданина должна быть не более 120 тыс. рублей, а предельный объем компенсации составит 13%, то есть 15600 рублей. Что касается именно лечения, то это ограничение распространяется на недорогостоящее.

Размер выплат рассчитывается исходя из объема уплаченных за год гражданином налогов: первый не может превысить последний. И неважно, сколько месяцев из всего года было отработано. Перенос остатка недоиспользованного вычета на другой год не допускается. Подать на социальный вычет на лечение можно, только если со времени терапии прошло не более трех лет.

Пример: рассчитаем налоговый вычет мужчины, оплатившего здравницу (70 тыс. руб.) и выплативший 78 тыс. руб. НДФЛ. Выплаты будут получены полностью, ибо сумма предоставляемого вычета получается 9100 рублей, что меньше выплаченных налогов.

Другой расчет: женщина в 2016 г. отдала на благотворительность 100 тыс. руб., полечила зубы на 40 тысяч, выплатила 80 тыс. НДФЛ. 140 тысяч больше 120, поэтому ей полагается только 15600 рублей.

Дорогое лечение

Налоговые вычеты при дорогостоящем лечении позволяют восполнить 13% его цены. Однако опять-таки следует сделать поправку на размер уплаченного НДФЛ. Сведения о том, к какому типу принадлежит сделанная процедура, содержатся в Перечне. На дорогостоящее лечение указывает и код 02 в «Справке об оплате медицинских услуг».

Для получения вычета на препараты нужно предъявить справку от врача о надобности их покупки или больничное соглашение с указанием на это.

Стоматология

Интересно складывается ситуация с возвращением издержек на посещение стоматолога. В самом начале письма ФНС от 25.12.2016 говорится, что раз протезирование зубов в Перечне не перечислено, то и рассчитывать на получение налоговых вычетов не стоит. Однако далее по тексту следует, что в случае проведения этих процедур в рамках внебольничной помощи, возмещение за лечение можно получить, если за него заплачено не более 38 тыс. руб. Предоставление выплат допускается и в случае установки брекетов.

Следовательно, то, насколько пополнилась казна после перевода средств работодателем гражданина, входит ли использованная больным процедура в правительственный список, а также ее стоимость влияют на получение налогового вычета.

Этапы оформления

Оформление налогового вычета на лечение имеет следующий порядок:

1. Делаем расчет, сколько можем вернуть.
2. Определяемся, куда обратиться: в инспекцию или к нанимателю.
   

   налоговая	работодатель
   Все средства выплачиваются разом	Бухгалтерия не будет взыскивать налог
   Для подачи заявления нужно ждать конца года	Можно сразу подать документы
   Срок ожидания – до 4-х месяцев (3 – на проверку, 30 дней – на перевод)	Инспекторы проверяют заявку за месяц и направляют уведомление работодателю

3. Готовим бумаги.
4. Возвращаем средства.

Документация

В местную инспекцию ФНС понадобятся следующие документы для налогового вычета за лечение:

• декларация по форме НДФЛ-3;
• справка 2 НДФЛ, отражающая источники доходов за год. Она берется в бухгалтерии фирмы, и, если мест работы несколько – во всех.
• заявление на возврат НДФЛ;
• паспорт.

Как заполнить заявление на получение вычета? Первый лист — проставляется:

• ИНН;
• номер заявления (если налог возвращается за несколько лет, то подается несколько);
• номер инспекции;
• ФИО;
• требуемая к возврату сумма;
• статья Кодекса;
• кода причины переплаты — 1;
• код платежа — 1;
• сумма для вычета;
• код налогового периода;
• код ОКТМО (или код региона);
• код КБК (ставится на налоговой квитанции);
• количество страниц; листов.

Затем подтверждается достоверность сведений, ставится подпись. Второй лист – реквизиты счета и паспорта, третий – сведения о личности. Бланки и образец заявления содержит информационный портал ФНС.

Для заполнения Декларации 3 НДФЛ можно воспользоваться установленной на том же сайте программой «Декларация». Скачав ее, нужно заполнить данные полей электронного документа. Нужно указать:

• номер инспекции;
• номер корректировки («0» при подаче в первый раз);
• доходы;
• выбрать, лично ли подавать в инспекцию или через представителя;
• на вкладке «сведения о декларанте» ввести личные данные;
• ИНН;
• место жительства;
• код муниципального образования (чтобы узнать, зайдите на сервис Федеральной информационной адресной системы);
• на вкладке «доходы; полученные в РФ» указать налоговую ставку; данные о работодателе.

Остальные поля заполняются согласно с разделом 5 справки о доходах. В «вычетах» перечисляются все обстоятельства — основания возврата налога. Распечатанная бумага подписывается на каждой странице.

К декларации и заявлению прикладываются еще медицинские бумаги:

1. Справки на вычет по лекарствам – оригинал рецепта по форме 107-1/у, выданного лечащим медиком.
2. Платежки, подтверждающие, что лечение оплачено (лучше сохранять бумажные чеки – некоторые клиники еще не перешли на хранение сведений в базах).
3. Налоговый вычет за медицинские услуги получают по предоставлении оригинальных платежных документов, а также копии договора с медицинским учреждением с реквизитами лицензии или отдельно ее копию.
4. Для возврата суммы ДМС следует предоставить заверенный экземпляр договора со страховой компанией, копии чеков, лицензии.

Необходимо тщательно следить за тем, чтобы бумаги полностью отражали суммы лечебных затрат, чтобы в итоге размер получаемых средств совпал с нашими ожиданиями.

Например, если в справках о подтверждении лечения не указано, что необходимое пациенту оборудование, такое как кардиостимуляторы, использовалось клиникой при оказании ему услуг. На всякий случай следует пополнить пакет документов их копиями.

Куда сдавать

Отправить справки возможно несколькими способами:

• самолично в инспекцию по месту прописки;
• по доверенности;
• через портал ФНС;
• почтой.

В последнем случае документы для получения налогового вычета за лечение сдаются в незапечатанном конверте, куда вкладываются и 2 экземпляра описи вложения. Это не самый лучший путь, так как о нехватке каких-то справок или ошибках можно узнать лишь спустя 2-3 месяца.

Как оформить налоговый вычет на сайте ФНС:

1. По с полученным в инспекции логину и паролю заходим в личный кабинет на сайте nalog.ru, создаем цифровую подпись.
2. Создаем или загружаем Декларацию 3 НДФЛ.
3. Заполненная Декларация загружается после нажатия кнопки «Обзор».
4. Формируем файл для отправки и загружаем все необходимые отсканированные документы.
5. Подписываемся электронной подписью.
6. Подтверждаем отправку кнопкой ОК.
7. Отслеживаем поступления на счет.

Если получать вычет у нанимателя (налогового агента), то алгоритм действий через фирму следующий:

1. Отнести в ИФНС нужные для получения вычета на лечение документы, за исключением справки о з/п и декларации, захватив заявление о предоставлении уведомления работодателю о праве на льготу.
2. Дождаться через месяц уведомления, подтверждающего вычет.
3. Передать бумаги, включая уведомление, в бухгалтерию компании.
4. До конца года или израсходования средств налог не удерживается с заработной платы.

Итак, своевременно собрав и направив в инстанцию очно, воспользовавшись интернетом или почтовой службой все бумаги, можно получить налоговый вычет.

Возмещение за родных

Возможно частично компенсировать восстановление здоровья супругам, родителям и детям. Для получения социального налогового вычета на лечение ребенка необходимо взять его документ о рождении.

Внимание! Возврат средств возможен только за несовершеннолетнего, так как молодой взрослый уже может работать. Зато возможно оформить выплаты за приемного или опекаемого чада.

Как получить вычет за лечение супруга? Так как по Семейному кодексу приобретенное в браке имущество является общим, для оформления неважно, чья подпись стоит на больничном соглашении. Напротив, справка об оплате услуг содержит имя именно получающего вычет. Возмещение за родителей супруга не предусмотрено, только за своих нетрудоспособных (пенсионеров).

Для оформления налогового вычета на лечение гражданин в случае оплаты знакомыми пишет на имя друга доверенность и заверяет ее у нотариуса.

Особые случаи

Как получить налоговый вычет на лечение иностранцу и какие документы ему нужны? Являясь резидентом (прожив в России больше 183 из 365 дней) и выплачивая налог, он может подать декларацию. Но дорогостоящее лечение также лимитировано 120 тысячами.

Таким образом, социальный налоговый вычет на лечение позволяет работающему частично возместить издержки по оздоровлению.

Однако, только имеющие работу в России, чтобы платить налог на доходы физических лиц, проводившие терапию на родине, вложившие в нее собственные средства достойны получить социальный вычет. Но и на этом препятствия не заканчиваются. Размер выплат не превысит лимита в 15600 рублей и ту сумму НДФЛ, на которую гражданин пополнил казну. Исключение – плата за дорогостоящее лечение.

Но для получения этого небольшого возмещения приходится провести значительную подготовительную работу. Во-первых, выяснить, относятся сделанные процедуры к медицинским услугам, подлежащим компенсации, и в случае сомнений – обратиться в Министерство соцразвития или Минздрав. Во-вторых, учесть стоимость стоматологических процедур, чтобы не надеяться на налоговые вычеты больше положенных. В-третьих, подготовить и заполнить значительный список документов, внимательно проверив их, особенно декларации, куда вносится много важных цифр. В-четвертых, сохранить чеки оплаты препаратов и услуг, пересчитав суммы, чтобы не потерять какую-либо часть вычета. В-пятых, определиться, обращаться ли только в налоговую или действовать через работодателя, отчего зависит быстрота получения результата и степень риска в случае ошибок и пробелов в бумагах.

Тем не менее получить налоговый вычет за лечение сейчас проще благодаря использованию всемирной сети. Так, чрезвычайно полезная для граждан инновация — возможность подачи документов через сайт Федеральной налоговой службы, когда, подключившись к личному кабинету, зайдя в удобный интерфейс и внеся несколько слов и цифр, можно избежать длительных поездок и утомительных очередей. Благодаря нововведениям все больше граждан получают вычеты и реализуют свои права на фискальные послабления через интернет.

Еще один позитивный момент – право налогоплательщика на социальный возврат с лечения родных. Правда, круг домочадцев, которые могут этим воспользоваться, очень ограничен. Особенно разочаровывает невозможность возврата средств за неработающих совершеннолетних детей. Поскольку законодательство постоянно развивается, перечень лиц и услуг, за которые разрешено получать возвраты, может быть дополнен.