Налоговый кодекс РФ содержит ряд послаблений налоговой нагрузки для граждан, которые выражаются в возврате части суммы подоходного налога. В статье 219 указаны налоговые вычеты, которые относятся к группе социальных видов деятельности, осуществление которых гарантирует возврат определенной суммы фискального обременения на доходы физических лиц.
Среди прочих видов вычетов выделяется тот, который причитается ввиду осуществления пожертвований и благотворительной деятельности. О том, какие есть налоговые вычеты при благотворительности, мы поговорим подробнее ниже.
Содержание
Выбираем организации для осуществления пожертвований
В соответствии с требованиями налогового законодательства, к пожертвованиям, подлежащим фиксации в налоговой декларации 3-НДФЛ относят:
- Благотворительные организации, имеющие государственную регистрацию и являющиеся резидентами РФ.
- Социально ориентированные некоммерческие организации, сведения о которых занесены в реестр СОНКО, виды экономической деятельности которых при регистрации относят к социальной поддержке населения РФ.
- Некоммерческие организации в социальной сфере, которые в качестве основы имеют научную, культурную, спортивную (исключая профессиональный спорт), образовательную и просветительскую деятельность.
- Некоммерческие организации, занимающиеся сохранением окружающей среды и животного мира.
- Религиозные организации также относят к таковым организациям только в том случае, если объекты дарения были внесены в счет реализации основной уставной деятельности.
- Замыкают данный перечень прочие некоммерческие организации, денежные средства или имущество граждан, предоставляемые в дар, которые идут на формирование и пополнение целевых фондов.
Как видно из перечисленного списка, пожертвования, которые осуществляются физическим лицам, выпадают из оснований возврата части суммы, ушедшей на благотворительность.
Подтверждающие документы, которые необходимо иметь, чтоб осуществить вычет
При осуществлении даяний в одну из организаций, которые мы описали выше, необходимо заключить с ней договор и зафиксировать оплату. Отметим, что при заключении договора необходимо запросить заверенную копию Устава (если в договоре не значится Устав приложением).
Предметом договора должна быть зафиксирована сумма подаяний и цель, для которой оно осуществляется — благотворительность.
Платежное поручение или квитанция об оплате суммы пожертвования также являются обязательным условием для осуществления возврата налогового вычета.
Отметим, что если перевод осуществлялся через почтовое отделение, то необходимо запрашивать подтверждение у благотворительной организации информацию о получении платежа, так как Минфин не указывает в качестве фискального документа чек, выдаваемый отделением почтовой службы.
Сегодня в рамках проведения рекламной деятельности и популяризации добровольного бескорыстного подаяния используются средства связи, которые доступны большинству населения государства. «Отправьте смс-сообщение на короткий номер с любой суммой и помоги Маше!», например, мы видим на некоторых ТВ-каналах или на страницах желтой прессы. Обычно такие пожертвования составляют маленькие суммы от 30 до 1000 рублей. Человек, осуществивший расставание с деньгами таким образом, скорее всего не пойдет оформлять документы на возврат вычета. В том случае, если посредством смс-сообщения вы отправили крупную сумму, то вам необходимо будет подтвердить, что платеж получен благотворительной организацией именно с номера телефона, который зарегистрирован на вас.
Естественно, если необходимо внести крупную сумму в рамках благотворительности, стоит связаться с представительством благотворительного фонда и юридически все оформить.
Вернуть часть суммы, отданной на благотворительность, может только трудоустроенный человек, поскольку налоговый вычет представляет собой часть доходов, которые не облагаются налоговым обременением.
Ежегодно доход гражданина уменьшается на 13 процентов из-за отчислений в бюджет государства. Расход на благотворительность также подлежит возврату в размере 13% от пожертвованных средств. Однако, несмотря на норматив выплаты вычета, есть и максимальный предел. Он ограничен 25% пожертвованной суммы.
- Заработная плата. Нельзя вернуть больше 13% уплаченного налога.
- Пожертвованные средства. Нельзя вернуть больше 25% от всех сумм пожертвований за календарный год.
Предположим ситуацию, когда пожертвование было возвращено фондом. Человек в следующий налоговый период должен указать возвращенную сумму в качестве дохода и произвести оплату подоходного налога.
Право на налоговый вычет приобретается в следующий год после осуществления благотворительной деятельности. Вычет производится по доходам в год перечисления сумм благотворительности и сохраняется по общему правилу в течение трех лет с момента получения дохода.
Например, в 2016 году была перечислена сумма на благотворительность. Право на вычет по доходам 2016 года сохраняется до конца 2019 года.
Срок подачи налоговой декларации может быть реализован в течение всего календарного года, начиная с 1 января после уплаты подоходного налога и пожертвования.
Что можно передавать в качестве пожертвования, кто может, кроме жертвователя, получить вычет
В 2013 году Минфин дал разъяснение об объекте пожертвования. Если жертвователь передает в качестве пожертвования ценные бумаги, движимое имущество, технику, имущественные права, он должен предоставить копии платежных документов на приобретение объектов пожертвования. В Гражданском кодексе определение пожертвования также соответствует описанию дарения любой вещи для целей, приносящих общую пользу.
Предположим, что жена хочет получить налоговый вычет на благотворительность, переданную мужем. Поскольку их брак официально зарегистрирован, она может это сделать на законных основаниях.
Если жертвователь действовал по поручению и от имени доверителя, то право на вычет приобретает доверитель, а не жертвователь.
Это единственные исключения из правил по получению вычета не теми лицами, которые осуществляли пожертвование.
Возникает вопрос, какие налоговые послабления могут быть установлены для юридического лица. Так вот само понятие налогового вычета не предполагает участие в процессе возврата налоговиками части суммы дохода извлеченной прибыли. Юридическое лицо может быть лишь освобождено от оплаты налога на добавленную стоимость, на налоговой нагрузке в принципе это никак не отразится.
Для получения налогового вычета при благотворительности необходимо предоставить в налоговую инспекцию:
- паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
- заявление на получение социального вычета;
- справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
- декларация 3-НДФЛ;
- подтверждающий документ о сумме пожертвования;
- договор пожертвования и Устав благотворительной или иной некоммерческой организации.
При рассмотрении документов в налоговой службе обязательно будут проверены коды основной экономической деятельности. Организация, получающая подаяния, обязательно должна иметь соответствующий перечень видов из ОКВЭД, если нормативно не закреплено правило о наличии сведений о такой компании в специальном реестре подобных организаций.
Отдельно остановимся на документах, подтверждающих факт подаяния:
- Справка с места работы о перечисления с зарплатного счета в адрес фонду определенных договором сумм. Если в месте работы было написано соответствующее заявление о перечислении, то беспокоиться нечего, посредством клиент-банка бухгалтерия сформирует выписки с отметкой о перечислении и сформирует справку.
- Можно предоставить квитанцию из банка или выписку со счета, если Вы перечисляли денежные средства самостоятельно, обратившись в банк, в котором есть счет. Главное отличие таких выписок и квитанций – наличие отметки о том, что назначение платежа – благотворительная деятельность.
- Чек или приходный кассовый ордер, если было обращение непосредственно в благотворительную организацию и оплата производилась через кассу.
Все эти документы необходимо предоставить в виде копий не потому, что того требует законодательство, а потому что в случае необходимости повторной подаче заявления у заявителя не останется оригинала. Отметим также, что инспектор налоговой службы может попросить оригиналы, чтобы сверить с копиями, поскольку нет правила о нотариальном заверении данных документов. При этом необходимо также заверить собственноручно предоставляемые копии документов.
После принятия заявления и всех приложенных документов, налоговая служба в течение 3 месяцев произведет фискальную проверку. И если проверка успешно пройдена, то в течение 1 календарного месяца произойдет перечисление на расчетный счет жертвователя.
Если каких-то документов недостает или неверно заполнены, то фискальная проверка начнется заново после устранения нарушений. Хотя прикладывать повторно весь пакет необязательно, поскольку отказ в выплате в основном происходит ввиду не корректно заполненных налоговых форм или недостатка документов по перечню (только их и следует будет приложить). На практике повторная проверка длится меньше положенного законодательством срока.
Во времени «растянуть» получение вычета не получится, неиспользованная сумма сгорает, то есть перенести ее на следующий календарный год нельзя.
Заключение
С 2014 года законодательно закреплено право по налогообложению в рамках упрощенной схеме, если речь идет о предоставление вычетов. Благотворительная деятельность поощряется государством и дает послабления гражданам, участвующим в ней.
Социальные вычеты, к которым относятся и вычеты из пожертвований, имеют однотипную схему по возвращении.
Загрузка...
