Правила оформления инвестиционного налогового вычета

Калькулятор, графики, диаграммы, карандаш

Изменения в законодательстве о налогах, произведенные в 2015 году, позволили гражданам иметь еще одно основание для возврата из бюджетного фонда денежные средства, передаваемые в рамках налоговой нагрузки. Таковым нововведением явился институт «инвестиционный налоговый вычет». Теперь за счет вложений собственных средств в особые счета, граждане имеют основания осуществить возврат 13% налоговых отчислений через государственные фискальные органы. Наша цель разобраться с вопросом о смягчении бремени в связи с открытием такого инвестиционного счета и привлечением.

Индивидуальный инвестиционный счет

С января 2015 года в Российской Федерации вступили в действие две важные нормы, определяющие понятие индивидуального инвестиционного счета и порядок действия гражданина в случае возврата налоговой ставки по нему. Это закон «О рынке ценных бумаг» и НК России.

Бизнесмен оформляет кредит в банке

Согласно первому нормативному акту, ИИС признается счет, открываемый участником рынка ценных бумаг – брокером в интересах и с привлечением инвестиционных финансов, ценных бумаг гражданина России по договору доверительного управления. Гражданин заключает с брокером договор на ИИС и может рассчитывать на получение налогового удержания. При этом, в соответствии с договором, гражданин обязан оплачивать брокеру комиссию за осуществление финансовых операций по договору на ИСС.

Законодательство предусматривает однократное заключение договора на ИИС сроком не менее трех лет. Договор может быть только перезаключен, но не продублирован на такую же сумму с другим участником финансового рынка. Основными критериями открытия ИИС являются:

  1. Субъектом может быть только гражданин, являющийся налогоплательщиком на территории России.
  2. Срок действия договора на ИИС не может быть менее трех лет, в другом случае, все деньги, полученные в качестве вычета, должны быть возвращены в бюджет, а договор аннулируется.
  3. Финансовые документы о пополнении инвестиционного счета должны находиться у гражданина.

Важное условие для получения остатка по счету – сумма покрытия. Она не может превышать четырехсот тысяч на счете и пятидесяти двух тысяч в рамках удержания. Эта сумма соотносится с календарным годом, то есть инвестиции налогового резидента РФ по окончании трех лет должны составить 1 200 000 тысяч рублей. Гражданин может инвестировать и большие суммы, но в части налогообложения они не будут учитываться. Отметим, что по законодательству в случае превышения определенной фиксированной суммы брокер обязан перенаправить средства сверх положенной суммы на другой счет.

Налоговый вычет по ИИС взаимосвязан с НДФЛ

Несмотря на то, что законодательно предусмотрены максимальные суммы пополнения счета и максимально возможный вычет, нормативно последняя сумма ограничена налогом на доходы физических лиц.

Доход физического лица / ИИС (руб.) в годВычет НДФЛ (13%)Инвестиционные налоговые вычеты
400 000 в год – 33,3 тыс. в месяц /400 000 тысяч в год52 00052 000
350 000 – 29,1 тыс. в месяц / 400 000 тысяч в год45 50045 500
450 000 – 37 500 тыс. в месяц / 400 000 тысяч в год58 50052 000

Девушка подает декларации в налоговую

Законодатель предусмотрел, что получать прибыль от инвестирования без оформления трудовых отношений с работодателем не получится. Но помимо основного правила получения удержания, существует возможность его осуществления по прибыли. Выбор основания получения удержания предоставляется либо в момент заключения договора на ИИС с брокером (если гражданин принимает решение о ежегодном получении налоговой скидки по счету) или по окончании действия договора (если гражданин принимает решение о получении налогового послабления по прибыли). В процессе действия договора на ИИС нельзя переходить между способами удержания. Оба способа подробно мы рассмотрим далее.

Возможности получения вычета

Как получить налоговый вычет по ИИС по общему правилу, мы коснулись выше. При этом предусматривается и иной случай получения удержания, ведь помимо инвестированной суммы, гражданин получает доход.

Ограничения налогового послабления по счету связаны с суммой, а вот удержание по итогу финансовой прибыли ограничивается по сроку. Минимальный срок действия договора ИИС равен сроку «заморозки» счета. Следует сказать, что заключение договора на ИИС более чем на 3 года не является целесообразным.

К слову, прибыль от инвестиционного счета может быть выплачена брокером только по окончании трехлетнего срока действия ИИС. В первом случае, то есть при выборе ставки фискального удержания от НДФЛ за три года при условии внесения максимальной суммы и наличия такой же суммы дохода в год – 400 000 рублей, сумма вычета за всё время не может составить более 156 000 рублей. При этом удержание по прибыли обозначается отсутствием налога на доходы по счету.

Выбор одного из вариантов возможного вычета

Конечно, при определении способа возврата денег необходимо исходить из доходной части инвестируемых средств.

В течение трех лет действия инвестируемого счета можно определяться с видом послабления фискального обременения, поскольку для данной налоговой нагрузки действует общее правило о возврате в течение 3 лет с момента получения прибыли или в данном случае открытия счета. Например, счет открыт 10.01.2015 года – инвестиционный вычет будет действовать до 10.01.2018 года, когда договор будет окончен.

Итак, выбирая первый вариант ежегодного получения налоговой сбавки, физическое лицо может рассчитывать на «сиюминутную» выгоду. Выбирая второй вариант, гражданин оценивает прибыль от инвестиционного счета и также получает выгоду.

Соответственно резонна будет рекомендация об отсрочке в принятии решения по выбору способа получения вычета, поскольку все варианты легко реализуемы в конце трех лет действия счета.

Перечень необходимых документов для получения вычета

Получить вычет по индивидуальному инвестиционному счету по истечении каждого последующего возможно при подаче документов в Налоговую службу. Документы для получения данного вида вычета идентичные для любых социальных вычетов:

  1. Поскольку такой вид вычета связан с удержанными НДФЛ, гражданину необходимо предоставить справку 2-НДФЛ, заполненную работодателем.
  2. Необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
  3. Договор, заключенный с брокером (копию).
  4. Платежные документы (копию) о пополнении счета.
  5. Все вышеперечисленные документы должны быть приложены к соответствующему заявлению налогоплательщика.

Во втором случае налогоплательщиком:

  • берется справка из налоговой о неиспользовании права на получение налогового вычета по ИИС;
  • справка передается брокеру;
  • на основании данной справки он не оплачивает налог 13% с дохода физического лица.

Сроки выплат по каждому случаю значительно разнятся. Так, для проверки всех документов на получение инвестиционного налогового вычета по счету у налоговой инспекции есть 3 месяца на проведение камеральной проверки и 1 месяц на перевод возвращаемых денежных средств.

Для выплаты по прибыли вычет производиться автоматически, поскольку брокер самостоятельно отчитывается о прибылях и форме используемого вычета перед налоговой.

Порядок подачи собранных документов на получение вычета

Ранее фискальное послабление возможно было получить лишь при личном обращении в налоговую или через представителя по нотариальной доверенности.

Сегодня хорошо действует механизм по обращению в государственные органы власти через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет.

Девушка с бумагами в офисе

Возможно получить регистрацию на портале Госуслуги, посредством данной регистрации перейти на официальный сайт личного кабинета налогоплательщика. Также можно обратиться в налоговую службу и получить доступ к кабинету налогоплательщика.

Реализуя свои права по взаимодействию с органами государственной власти, в личном кабинете налогоплательщика реализован функционал по заполнению декларации по форме 3-НДФЛ. Необходимо только будет подгрузить скан справки о доходах по форме 2-НДФЛ и копии документов, которые мы описали ранее.

Необходимо также обозначить, что подписание таких электронных форм декларации и копий необходимо производить особыми криптографическими средствами защиты – электронными цифровыми подписями.

Для портала Госуслуги выпуск ЭЦП производится специальными провайдерами, а для работы на сайте Налоговой службы достаточно подтвердить личность и цифровая подпись автоматически сохранится на сервере налоговой службы.

Активы, которые можно приобрести по ИИС

Нами были рассмотрены вопросы, какой можно оформить налоговый вычет ИИС и пошаговая инструкция по его истребованию у налоговиков или брокеров. Наверняка многих интересует, какие ценные бумаги можно приобрести, инвестируя денежные средства по индивидуальному счету и получая налоговый вычет по ИИС. По общему правилу допустимо приобретение любых ценных бумаг, выпущенных на территории России для российского сегмента рынка. Ограничения есть, они распространяются на следующие случаи:

  1. Нельзя приобрести ценные бумаги иностранных эмитентов, если они находятся в зарубежном финансовом поле, то есть на российских торгах по ценным бумагам такие активы не обращаются.
  2. Нельзя использовать денежные средства по ИИС в объеме более 15 процентов суммы счета при вложении во вклады в кредитные организации.
  3. Облигации федерального займа для физических лиц также выпадают из возможного списка ценных бумаг, которые приобретаются по счету ИИС.

Заключение

Инвестиционный налоговый вычет: что это такое, мы рассмотрели достаточно подробно. Индивидуальный счет уже сегодня может приносить выгоду для держателя денег по договору брокерского обслуживания. Государство стремится к увеличению оборота финансовых средств граждан при соответствующем поощрении таких вложений.

Ссылка на основную публикацию
Похожие публикации
Adblock
detector