Налоговый вычет на ремонт квартиры предусмотрен Налоговым кодексом РФ и предоставляется при приобретении жилья на первичном рынке. Это позволяет гражданам купить новую квартиру, выполнить планировку и отделать ее на свое усмотрение, а затем возвратить 13% от стоимости материалов и затрат на ремонт в виде компенсации средств, ушедших на оплату НДФЛ. В редких случаях разрешается получение налогового возмещения при сделке по «вторичке». В последнем случае, вопрос, можно ли и как получить налоговый вычет за ремонт квартиры, приобретенной у других собственников, будет решаться индивидуально.
Налогоплательщик имеет полное право претендовать на возврат 13% затрат на покупку стройматериалов и оплату ремонтно-отделочных работ в приобретаемой недвижимости из суммы уплаченного налога НДФЛ.
Содержание
Кому положен
Чтобы реализовать право на имущественный вычет на ремонт квартиры, необходимо:
- Являться налоговым резидентом РФ.
- Иметь официально подтвержденный доход, с которого уплачивается подоходный налог.
- Иметь на руках документ, в котором указана степень готовности помещений и необходимый объем отделочных работ.
- Являться собственником купленного жилья.
При покупке квартиры на вторичном рынке покупатель имеет право претендовать на получение компенсации за ее ремонт, если бывший хозяин объекта недвижимости сам купил ее без отделки, и до момента продажи не выполнил работ, и имеются документы, подтверждающие эти факты.
Пример. Антонина Пудовникова купила своей дочери квартиру в новостройке без отделки. Думала подарить ее дочери на свадьбу. Однако дочь встретила офицера, вышла за него замуж и уехала с ним в другой регион. Антонина решила продать квартиру. В итоге жилье у Антонины купила семья Волковых за 1800000 рублей. В процессе передачи имущества был составлен акт, в котором было отмечено, что жилая недвижимость перепродается без отделки.
Волковы произвели в приобретенной недвижимости работы с оформлением всех необходимых бумаг, подтверждающих понесенные затраты. Были оформлены счета-фактуры, договоры подряда на проведение ремонта, товарные и кассовые чеки на стройматериалы, документы и расписки об оплате. Всего было затрачено 340 000 р.
Таким образом, чета Волковых затратила всего:
1 800 000+340 000 = 2 140 000 р.
Согласно законам максимальная сумма затрат на покупку и обустройство жилой недвижимости, учитываемых при предоставлении налогового вычета, составляет не более 2 млн р. для каждого налогоплательщика. При совместной собственности каждый совладелец недвижимости имеет возможность получить компенсацию. Таким образом, Волковы вправе претендовать на суммарный возврат в размере 13% от 2 140 000 р.
При долевой собственности каждому владельцу величина возвращаемого пропорционально его доле.
Условия получения
Если вы рассчитываете на возмещение затрат на ремонт квартиры за счет возврата НДФЛ, имейте в виду:
- факт необходимости отделки отображается в передаточном акте на помещение при оформлении сделки по покупке;
- во избежание проблем в ИФНС при оформлении акта передачи имущества необходимо указать, в каком конкретно объеме требуется выполнить работы по чистовому ремонту, уровень готовности помещения;
- при отсутствии заключения о необходимости чистовой отделки налоговая инспекция имеет все основания отказать в предоставлении налоговой льготы.
Первичный рынок
Возможность получить налоговые вычеты на ремонт квартиры в новостройках прямо предусмотрена действующим законодательством. Для реализации этого права достаточно купить жилую недвижимость за свои средства (без привлечения госсубсидий, средств работодателя и т. д.), приобрести материалы и заключить договор с подрядчиками, оплатить и предоставить все необходимые документы в ИФНС.
Как определить размер?
При расчете общего размера налогового вычета при покупке жилой недвижимости с последующим его ремонтом допускается учитывать следующие расходы:
- Стоимость объекта.
- Расходы на оплату процентов по ипотеке.
- Полная стоимость материалов, закупленных для ремонтно-отделочных работ.
- Стоимость работ по отделке помещения.
- Оплата проектирования.
При этом полная сумма затрат, принимаемых к учету для расчета вычета, должна быть не более 2 миллионов рублей. НДФЛ в РФ составляет 13%. Значит, вычет позволяет вернуть не более 260 000 рублей из средств, ушедших на покупку, оплату ипотеки, проведение ремонта: (2 000 000 Х 13)/100 = 260 000 р.
Вторичный рынок
Если жилая недвижимость приобретается на вторичном рынке, важно знать, что налоговый вычет за ремонт предоставляется при выполнении следующих условий:
- Квартира была куплена на первичном рынке без отделки.
- До момента перепродажи в помещениях объекта недвижимости не выполнена в полном объеме чистовая отделка.
Стоимость ремонтно-отделочных работ и покупаемых для отделки материалов может быть принята во внимание при расчете налогового вычета только при условии, что квартира перепродается без чистовой отделки и в ней невозможно нормально жить.
Факт отсутствия отделки при покупке жилья на первичном рынке и при его перепродаже должен быть обязательно отражен в документах. При отсутствии в документах отметки о том, что жилье перепродается без отделки и при ремонте квартиры, купленной с отделкой, ФНС откажет в праве учесть затраты на ремонт при определении размера имущественного вычета.
Как получить вычет?
Чтобы получить положенный вычет на ремонт квартиры, нужно юридически грамотно оформить документы в процессе заключения договора купли-продажи и составлении акта передачи жилья.
В документах необходимо обязательно указать, что приобретенный объект требует чистовой отделки и описать полный объем работ по отделке помещений, который потребуется выполнить.
Для оформления налоговой льготы необходимо собрать полный пакет документов, написать заявление и подать все в ИФНС.
Какие потребуются документы
Для оформления вычета нужны:
- Заявление в ИФНС с просьбой предоставить имущественный вычет.
- Паспорт заявителя.
- Декларация 3-НДФЛ.
- Копия договора купли-продажи недвижимости.
- Акт передачи недвижимости, в котором указан необходимый объем ремонтно-отделочных работ.
- Документы о праве собственности.
- Документы, подтверждающие расходы на отделочные работы.
- Реквизиты счета для выплаты денежных средств.
- Справка 2НДФЛ.
- Свидетельства о долевой собственности, о наличии несовершеннолетних собственников.
Поданные документы будут рассмотрены в срок не более 30 дней.
Как возмещается подоходный налог
Возмещение денежных средств, ушедших на оплату подоходного налога, может осуществляться следующими способами:
- Освобождение заявителя от уплаты налогов через бухгалтерию работодателя. Заявитель освобождается от уплаты НДФЛ до полной компенсации суммы налогового вычета.
- Перечисление денежных средств на указанный заявителем счет в банке. Средства в этом случае могут выплачиваться ежемесячно либо это будет разовая денежная выплата.
Какие затраты учитываются при определении размера имущественного вычета
К затратам на ремонт квартиры относятся:
вид работ | учитывается ли для вычета |
---|---|
разработка проекта внутренней отделки помещения | да |
покупка отделочных материалов | да |
стоимость ремонтно-отделочных работ | да |
перепланировка | нет |
покупка мебели | нет |
замена сантехники | нет |
электромонтаж | нет |
На все проектные и ремонтно-отделочные работы необходимо заключать письменный договор с указанием стоимости. На все приобретаемые материалы, учитываемые при расчете затрат, необходимо иметь накладные, товарный и кассовый чеки, другие документы, согласно требованиям действующего законодательства.
https://www.youtube.com/watch?v=vwH_yWESAWQ
При учете расходов на отделку помещения нужно знать, что к ним относятся только работы по подготовке помещения к проживанию (чистовая отделка помещений). Расходы на приобретение мебели и сантехники, устройство теплых полов и джакузи, перепланировка квартиры, прокладка электропроводки не относятся к работам по чистовой отделке для подготовки помещения к проживанию. Эти затраты не принимаются налоговой службой к учету в качестве затрат на ремонт.