Право на налоговый вычет работников с детьми

Девочка спряталась за калькулятором

Как многим известно, государство оказывает помощь в форме стандартного налогового вычета на ребенка всем служащим, чья оплата труда облагается налогом. Налоговый вычет на детей считается одним из видов налоговой льготы, позволяющей трудящимся, у которых есть дети, понизить величину налога. Существует ряд стандартных налоговых вычетов, среди них: налоговые вычеты на детей и самого налогоплательщика, социальный вычет, имущественный вычет, равно как иные. Стандартные вычеты должны предоставляться только определенным лицам, которые подходят под критерии получения.

Суть налоговых льгот для родителей

Что такое налоговый вычет? Это так называемая государственная скидка, которая предоставляется лицам, отвечающим специальным требованиям. То есть таким критериям, как:

  • если у работающего человека есть дети, с инвалидностью или без;
  • если человек имеет официальные доходы, вовремя оплачивает налоги;
  • если плательщик имеет инвалидность;
  • если лица являются приемными родителями или опекунами;
  • индивидуальные предприниматели, а также иные лица.

Этим людям государством предоставляются льготы по НДФЛ на детей. Иными словами, число налога, исчисляемого с доходов, будет уменьшаться в зависимости от перечисленных выше критериев. Бывает и такое, что один и тот же человек подпадает сразу под несколько требований. Например, налогоплательщик, будучи инвалидом, имеет работу и двух детей. Раз на то пошло, он может предъявить требование на стандартный налоговый вычет на ребенка, и на вычет по налогу по инвалидности.

А в ситуациях, когда человек претендует на несколько сбавок, например, детские вычеты, если ребенок получил инвалидность, учится в очном заведении, то одновременно гражданин претендует и на детский вычет от 1400 рублей до 3000, и по инвалидности на 12000 — тоже. Родитель имеет возможность выбрать льготный режим, по его мнению, наиболее выгодный для себя. Когда ребенок один, нанимателю без разницы, какой из двух допущенных по законодательству предоставить.

Право использовать стандартный вычет на ребенка реализуется исключительно по инициативе работника. То есть пока сотрудник не предоставит необходимые документы в бухгалтерию, действие стандартного налогового вычета на детей не начнется. Действует стандартный вычет на детей до исполнения ими совершеннолетнего возраста либо до окончания учебы, но только до двадцати трех лет.

Порядок и условия применения сбавок

Процедура обеспечения граждан налоговым вычетом на детей предусмотрена налоговым законодательством, а собственно 218 статьей НК, частью 1 п. №4, устанавливающей объем льготы за ребенка, ограничения, до скольки лет применяется, предельная сумма налогового вычета на детей и иные нюансы. Итак, вычет на первого ребенка составляет 1400 рублей, так же и на следующего за ним, а сумма вычета на остальных, начиная с третьего, равна 3000 рублям.

Мужчина считает на калькуляторе, рядом компьютерная клавиатура

В ситуации, когда подросток имеет инвалидность, ему нет 18 лет, то размер исключения составляет 12 000. Или уже исполнилось 18 плюс имеется инвалидность первой или второй группы, вдобавок ребенок является студентом по очной форме, скидка дается до наступления 24-х лет. Если обучение оплачивается, то родители могут подать и на социальный налоговый вычет. Этот и первые два вида предоставляются родителям биологическим.

Скидку по налогу могут сделать опекунам, усыновителям, если они имеют официальный заработок. Величина налоговой скидки для этой категории одинаковая, как на первенца, так и на второго и последующих детей. На ребенка-инвалида — 6000 рублей с такими же параметрами, как в первом случае.

Налоговый вычет за ребенка обеспечивается до того момента, пока ему не исполниться восемнадцать, или двадцать четыре года, если он учится очно. Если налогоплательщик не находится в супружестве, то он вправе получить налоговый вычет на ребенка по удвоенному тарифу как одинокий родитель. Однако, предоставление льготы будет прекращено после заключения брачного союза. Это правило касается и биологического, и приемного родителя, опекуна или попечителя.

Льготу также допускается получать несмотря на то, что дети обучаются или проживают за пределами России — при наличии сопроводительных документов, доказывающих данный факт. По желанию родителей разрешается оформить налоговый вычет по двойной величине, при наличии официального отказа одного из родителей от льготы.

В статье НК РФ указаны определенные ограничения действия дисконта, постоянные и временные. О постоянных сказано выше. То есть льгота работает только до исполнения ребенку 24 лет, если студент обучается на дневном отделении, а если не обучается, то до 18 лет. Что касается временных ограничений, то они действуют до завершения календарного года, а затем возобновляются с началом нового. Например, сбавка будет применяться только до того месяца в этом периоде, пока величина дохода налогоплательщика нарастающим итогом в совокупности не достигнет предела, равного 350 тысячам. Если норма льготы, предоставленной в течение одного года, превышает этот предел, то с этого момента с зарплаты удерживается полностью 13%. А уже со следующего года скидки снова начинают действовать.

Процедура определения налоговой базы

Прежде чем начислить зарплату и определить ставку налога, необходимо рассчитать налоговую базу. Ее следует рассчитывать исходя из наличия или отсутствия удержаний. То есть тем, кому положен налоговый вычет, налоговая база будет уменьшена на соответствующую сумму.

Сотрудница ФНС и женщина, заполняющая бланк

Как рассчитать налоговую базу с учетом льгот? Если у служащего есть 2 ребенка, то ему полагается сбавка в 2800 рублей в совокупности, а если три, то также на каждого считают в совокупности, но уже с условием многодетности. Этот результат минусуют из общего ежемесячного содержания, куда входит оклад за месяц, надбавки, премии, проценты за стаж, особые условия и так далее — это вместе составляет заработную плату за месяц.

Из заработной платы нужно отнять сумму всех вычетов на детей, так определяем налоговую базу. А оставшееся после вычитания надо умножить на 13%, таким образом, определяем размер НДФЛ.

Из заработка выплачивается подоходный налог, а результирующая — и есть величина остатка, получаемого рабочими на руки, на лицевой счет или карту.

Если выразить весь этот процесс условно формулой, то рассчитывается так:

вычт. = НВ на 1 ребенка + НВ на 2 ребенка + НВ на N ребенка
з/п = оклад + % за стаж + надбавка + премия + N= Общее начисление или заработная плата
Налоговая база = ∑ з/п — ∑ вычт.
НДФЛ = Налоговая база * 13%
Зарплата к выдаче = ∑ з/п — НДФЛ

Пример 1. Заработная плата сотрудника составляет 26 300 , есть три ребенка, один инвалид с детства.

вычт. = 1400 + 1400 + 12 000 = 14 800
Налоговая база = 26 300 – 14 800 = 11 500
НДФЛ = 11 500 *13% = 1495
Зарплата к выдаче = 26 300 – 1495 = 24 805

  • 1495 — это ставка по подоходному налогу, который выплачивается ежемесячно работодателем;
  • 11 500 — база для определения налога за исключением той, которая облагается налогом;
  • 14 800 — совокупное число всех положенных скидок;
  • 25 804 — ежемесячный доход, который должен платить наниматель сотруднику.

Итак, здесь подробно рассмотрен общий порядок, регламентирующий расчет налогового вычета. Разумеется, объем отчислений напрямую зависит от количества детей, очередности их рождения, состояния здоровья. Как видно из данного примера, общее число компенсации довольно большое, но поскольку она не превысит предел, установленный законом, то скидка будет действовать. Учет ведется согласно коду, присвоенному отдельному виду.

Перечень причин для использования стандартных льгот

Налоговый кодекс не содержит единый перечень оснований, как получить налоговый вычет у работодателя, это зависит от индивидуальной ситуации служащего. Льгота по НДФЛ применяется сразу при рождении ребенка, но сначала необходимо принести в бухгалтерию конторы следующие справки и документы:

  • справка и свидетельство о рождении ребенка из регистрационного органа;
  • для усыновителей, опекунов — сведения об установлении факта опекунства или усыновления;
  • если есть инвалидность, то соответствующий документ;
  • заявление по свободной форме.

Мужчина и женщина за компьютером

Это перечень оснований считается типовым. В зависимости от условий к этому перечню могут добавляться другие документы. Например, как получить вычет, если ребенок учится — в этом случае потребуется справка с места учебы. По закону не прописано приносить ее каждый год, однако, некоторые бухгалтера требует обновлять ее практически ежегодно. Желательно, чтобы основания были предоставлены в бухгалтерию в начале года или месяца. Поскольку их рекомендуется оформлять сразу, чтобы программа считала удержания при расчете зарплаты.

Как оформить льготы при наличии нескольких официальных источников дохода? Трудящийся должен определиться с одним из работодателей, чтобы воспользоваться правом возмещения. То есть выбрать наиболее выгодный для себя вариант. Вычет, оформленный однажды, действует на весь период трудоустройства у данного работодателя. При смене работодателя сбавка, действующая ранее, будет считаться аннулированной.

Чтобы получить сбавку через налоговую, необходимо заполнить декларацию 3 НДФЛ, взять в бухгалтерии справку для налогового агента и весь стандартный перечень бумаг. Вместе с копиями обязательно предъявляются подлинники.

Для получения скидки по удвоенному тарифу кто-то из супругов, желательно с большим доходом, должен подать заявление с просьбой о применении в отношении него двойной сбавки, затем приложить определенные документы:

  • свидетельство о заключении брака, поскольку такое позволительно лишь в браке;
  • заявление от имени другого супруга, отказавшегося от компенсации со своей стороны;
  • документ о рождении;

Весь комплект бумаг направляется в налоговую службу.

Законом предусмотрены ограничения для использования удвоенного тарифа. К примеру, граждане, не связанные узами брака или находящиеся на стадии расторжения отношений, теряют такое преимущество, также правило применяется к родителям, отбывающим наказание.

Что делать если вычет так и не был предоставлен

Существует несколько основных проблем, из-за которых бюджетник может остаться без льгот. Но перед тем как разобрать их, стоит еще раз напомнить, что работник сам должен проявить инициативу, поинтересоваться в бухгалтерии о положенных ему скидках. А затем собрать запрашиваемые документы, сдать в бухгалтерию. В противном случае возникают ситуации, когда приходится рассчитать налоговый вычет за предыдущие периоды, делать это нужно уже не через работодателя, а в ИФНС. Вернуть деньги можно в течение года.

Чтобы осуществить возврат, следует написать соответствующее заявление в налоговой, с приложением документов, свидетельствующих о праве на компенсацию. Возврат производится только после проведения тщательной проверки всех документов. Что касается того, до какого срока делается возврат средств, уплаченных в бюджет, фактически у физического лица в распоряжении есть три года. По истечении этих лет рекомендуется обратиться с просьбой произвести возврат части налога, пока право не упущено. Проверка соответствия условиям получения вычета занимает не более десяти суток. А на возврат, то есть на перечисление на счет, может уйти три месяца.

Девочка и золотые монеты

А теперь касательно проблем, в связи с которыми налоговые льготы не рассчитывались при перечислении зарплаты или не рассчитываются. Их несколько: первая заключается в том, что сотрудник не сдал требуемые документы в бухгалтерию. Вторая — документы сдал не в полном объеме, имеются ошибки. Три: все было предоставлено вовремя, но наниматель нарушил право служащего, то есть отказался применять вычеты. Если это будет доказано, то предприниматель понесет административное наказание в виде штрафа. А сумма рассчитанного за предыдущие периоды будет возвращена.

Расчет единовременной выплаты суммы налога производится исходя из зарплаты за прошлый период с учетом положенного вычета при наличии несовершеннолетнего на попечении. То есть по описанной выше схеме, только сразу за год. При наличии нескольких работодателей — также только с одного из них на выбор оформляется скидка.

Возвращению подлежат не только вычеты по НДФЛ, но и социальные. Например, если гражданин понес расходы на лечение ребенка и ранее не использовал социальный вычет, он вправе обратиться позже, чтобы получить возмещение. Так же, как и имущественный вычет: если не получилось оформить льготу сразу у работодателя, то вероятно получить положенный имущественный вычет с возмещением через службу ИФНС.

В заключение можно сделать выводы о том, как правильно пользоваться родительскими налоговыми льготами.

Первое что требуется знать: люди, получающие официальную зарплату, могут рассчитывать на скидку со стороны государства. Причем не только на самих детей, но и за их обучение, лечение, до исполнения им 18 лет, в отдельных ситуациях — 24.

Второе — за вычетами необходимо обращаться самим, поскольку работодатели этого не предложат. При обращении надо писать заявление, после приложить нужные бумаги, о которых говорилось выше.

Третье: если по каким-то причинам не удалось добиться вычета от работодателя, следует пойти в налоговую, так же собрать бумаги, попросить о возмещении. Сроки варьируются от трех до четырех месяцев.

Обязательно изучите имеющиеся ограничения, а конкретно — по возрасту. После 18 и 23 лет дисконт по налогу прекращает свое действие, то есть при нарушении предела сбавка перестает вычитаться еще до окончания года. Есть ситуации, когда допускается удвоить норму вычета, если оба супруга работают официально, но для этого второй супруг должен составить отказное заявление от вычета в письменной форме.

Ссылка на основную публикацию
Похожие публикации
Adblock
detector