Оформление профессионального налогового вычета

Офисные работники за рабочим местом

Профессиональный вычет – это особый вид налоговой скидки потому что нацелен на определенный узкопрофильный круг субъектов. Поскольку круг субъектов четко определен налоговым законодательством, то и требования к ним также достаточно жесткие. Налог на доходы физических лиц, которым облагаются практически все виды деятельности, подлежит вычету только при наличии документов на расходы в рамках выполнения рода деятельности. Имеющиеся нюансы для получения фискального удержания расходной части мы рассмотрим далее.

Субъекты, претендующие на предоставление вычета

Следует разобраться, кто может подать на получение профессиональных вычетов по НДФЛ:

  1. Индивидуальные предприниматели с государственной регистрацией, при этом являющиеся налоговыми резидентами России.
  2. Частнопрактикующие адвокаты, входящие в состав адвокатских кабинетов, а также нотариусы, а также иные виды специалистов с частной практикой.
  3. Граждане, привлекаемые в рамках гражданско-правового способа для осуществления работ и оказания услуг.
  4. Люди, занимающиеся творческой деятельностью, авторы изобретений, литературных произведений и прочие авторы интеллектуальной собственности.

Главное условие для абсолютно всех групп субъектов: наличие доходов и выплата с этих доходов подоходного налога.

Получение вычета вследствие исполнения гражданско-правового договора

В ряде случаев привлечение работника на постоянной основе для работодателя нецелесообразна либо работа не представляет собой длящееся во времени, систематическое выполнение трудовой функции. Тогда между лицами любой организационно-правовой формы, в том числе и гражданами, заключается соглашение гражданско-правового толка. К договору также предъявляются особые требования, в нем не только прописываются обязанности привлекаемого сотрудника, но и расходы, которые он будет нести для исполнения взятых на себя обязательств. Желательно, чтоб к договору была составлена смета работ с описанием расходной части как можно подробнее, тогда налоговые службы смогут оперативно проверить документацию и назначить вычет.

Девушка считает на калькуляторе

К договору в налоговую необходимо предоставить копию акта выполненных работ, в котором также следует воспроизвести четкие формулировки выполненных обязанностей со стороны исполнителя.

Для назначения и выплаты данного рода вычленения дохода из налоговой нагрузки существует понятие посредника – налогового агента. В части гражданско-правового договора в таком качестве может выступать организация, привлекшая гражданина или ИП для совершения определенных действий. Само юридическое лицо принимает документы для дальнейшей обработки и направления их в органы для начисления вычета.

Если договор заключается между двумя предпринимателями или физическими лицами, то посредника между ними нет, и исполнитель самостоятельно передает документы в налоговую для назначения суммы ограничения налогового бремени.

Получение скидки налогового бремени для авторов произведений

Авторские права также связаны с возможностью получения налогового послабления, поскольку зачастую подписывается договор, который также расценивается как гражданско-правовой. Суммируются гонорары и расходы автора, но здесь также есть свои специфические особенности.

Поскольку в основе работы, как и в предыдущем случае, лежит договор, то и возврат вычета производится по аналогичной схеме.

Особые отношения, возникающие между автором произведения и будущим правообладателем, имеют ряд нюансов, определение профессионального налогового вычета по НДФЛ для них проходит особенным образом:

  • передаваемое право на объект интеллектуальной деятельности;
  • каждый из объектов интеллектуальной деятельности является самостоятельным объектов, несмотря на создание их в одном году;
  • отсутствие определенного по сумме комплекта документов на подтверждение расходов не лишает автора прав на возврат части уплаченной в налоговую службу налоговой нагрузки. Главное, что законодатель четко определил лимиты и нормативы.
Объекты для получения вычетаНормативы
Объекты интеллектуальной деятельности, связанные с литературными произведения20%
Объекты интеллектуальной деятельности по созданию наукоемких разработок
Гонорары за воспроизведение объектов литературы и искусства
Объекты интеллектуальной деятельности по созданию произведений музыки, в том числе не опубликованной25%
Объекты интеллектуальной деятельности, связанные с архитектурными объектами, художественными произведениями, в том числе искусства фотографии30%
Объекты интеллектуальной деятельности изобретателей и созидателей полезных моделей, промышленных образцов (особенность данного вида деятельности – ограничение во временном интервале получения вычета – 2 года пользования)
Объекты интеллектуальной деятельности режиссеров
Объекты интеллектуальной деятельности по созданию произведений музыки для сцен опер, балетов, музыкальных комедий, а также саунд-треков и произведений для живого воспроизведения (оркестры)40%
Объекты интеллектуальной деятельности декоративно-прикладного, а также оформительского искусства, графических произведений и скульптуры

ИП и граждане, претендующие на профессиональный налоговый вычет

Интересно, что для индивидуальных предпринимателей существует ряд особенных расходов, часть которых также можно получить через профессиональные вычеты:

  1. Сами налоги, но не НДФЛ.
  2. Взносы в государственные фонды по страхованию.
  3. Пошлины и сборы, уплачиваемые в связи с осуществлением своей деятельности.

Бывают случаи, что документы по расходам утеряны или не сохранены. Даже при таких обстоятельствах законодатель дает гарантию на возмещение части неподтвержденных расходов. Обязательным является наличие подтверждающих документов у нотариусов, адвокатов и частнопрактикующих специалистов. Индивидуальные предприниматели могут рассчитывать на возмещение 20% неподтвержденных доходов.

Налоговая декларация, калькулятор, ручка

Заявление о получении послабления налогового бремени не должно содержать информацию почему не представлены документы, подтверждающие расход. Там должна содержаться единственная формулировка «Прошу предоставить профессиональный вычет по НДФЛ от деятельности по фиксированному нормативу в (таком-то) размере». Иных примеров по написанию заявления Вам не понадобится, поскольку оно может быть произвольно воспроизведено, главное указать какой вид расходов планируется вернуть.

Таким образом, у каждой категории субъектов существует собственное послабление с учетом профессии и рода деятельности.

Срок получения вычета и порядок получения

Отметим, что вычет по НДФЛ, например, не относится к группе социального или имущественного вычета, поэтому порядок и сроки для его получения отличаются.

Срок подачи документов обозначен крайней датой — 30 апреля года, следующим за получением доходов и уплаты НДФЛ. Срок выплаты возможного вычета должен быть реализован не позднее 15 июля с учетом сроков всех фискальных проверок.

Для получения профессионального вычета в налоговой необходимо предоставить:

  • заявление без использования бланков;
  • заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • копию договора, подтверждающего основания дохода вследствие осуществления профессиональной деятельности;
  • копию закрывающих документов – актов, например;
  • указание на расходы, которые не могут быть документально подтверждены;
  • документы, подтверждающие расходы, связанные с профессиональной деятельностью.

Отметим, что нельзя одновременно получать профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ документально подтвержденным и неподтвержденным доходам.

Вывеска налоговой инспекции

Тот же перечень документов присущ и иному способу подачи документов – налоговым агентом, заявление предоставляется также в свободной форме.

Если отношения с налоговым агентом имеют длительную связь, то агент может уменьшать НДФЛ в последующие периоды деятельности исполнителя, чтоб в течение года вернуть сумму вычета, повышая тем самым ежемесячные гонорары.

Исходя из специфики профессиональной деятельности, налоговое законодательство позволяет предоставить документы, привлекая представителя, отправляя заказное ценное письмо с заказным уведомлением и описью вложенных документов, а также воспользовавшись порталом Государственных услуг или личного кабинета налогоплательщика. Передача прав по вхождению в личные кабинеты официальных органов государственной власти не практикуются, но ответственность за передачу прав ложится всецело на держателя личного кабинета и только он несет ответственность за несвоевременность или некорректность поданных документов и заполненных форм отчетности.

Заключение

Что такое профессиональные налоговые вычеты, мы подробно рассмотрели. В заключение следует отметить, что налоговое законодательство содержит особый вид налогообложения, который предусматривает наличие послабления для физических лиц при осуществлении профессиональной деятельности.

Ссылка на основную публикацию
Похожие публикации
Adblock
detector