Определенные законодательством плательщики налогов вправе рассчитывать на понижение либо отмену внесения в бюджет некоторых налогов, в частности имущественного налога. Данные привилегии предоставляются юридическим и физическим лицам. При этом физические лица, составляя заявление о предоставлении льготы, пользуются ею при условии документального подтверждения своего права. Налогоплательщик не обязан использовать данную привилегию, это является его правом.
Другими словами, для получения преимущества в виде пониженной налоговой ставки или освобождения от уплаты, гражданин должен предоставить в ИФНС свое заявление, выполненное в письменном виде.
Содержание
Категории лиц, имеющих право на использование льготы и объекты налогообложения
Перечень лиц, имеющих право подать в налоговые органы заявление на предоставление льготы, достаточно обширный. Законодательство относит к нему следующие категории граждан:
- лица, проходящие военную службу и их члены семьи;
- лица, имеющие государственные награды героев СССР и России;
- лица, участвовавшие в военных действиях;
- граждане, находящиеся на пенсии.
В отдельных регионах нашей страны в части налогов, относящихся к категории федеральных (например, налог, облагаемый доходы физических лиц) перечень лиц, пользующихся льготой, может быть существенно расширен. В этой связи целесообразно уточнить в налоговых органах, существуют ли какие-либо преимущества для определенной категории налогоплательщиков, в частности, для многодетных семей.
Специфичностью отличаются объекты налогообложения на имущество, на которое ставка налога может быть существенно снижена:
- жилые строения с находящимися в них квартирами и комнатами;
- постройки, предназначенные для хозяйственных нужд;
- определенные разновидности зданий, а также сооружений;
- помещения для хранения транспортных средств и творческие мастерские.
Следует помнить, что предоставление налоговой льготы осуществляется лишь на один объект недвижимости по выбору налогоплательщика. Другие объекты недвижимого имущества у одного лица облагаются налогом в полном объеме. Налоговые ставки могут различаться в зависимости от территориальной принадлежности объекта налогообложения.
Перед принятием решения о написании заявления на предмет предоставления льгот целесообразно обратиться в налоговые органы по месту жительства и выяснить, какие категории плательщиков относятся к льготникам, что подпадает под объекты минимального налогообложения и каковы ставки налогового сбора.
Грамотное составление заявления на льготу
Заявление на предоставление льготы имеет официальную форму, законодательно утвержденного образца, ознакомиться с которой можно в федеральной налоговой инспекции по месту жительства или на официальном сайте налоговой службы. Все данные в заявление вносятся разборчиво, заполняется оно исключительно печатными буквами. Документ скрепляется подписью гражданина и датируется. К заявлению прилагаются необходимые документы, подтверждающие право на получение льгот.
После подачи надлежаще оформленного заявления налоговый инспектор проверяет правильность внесения всех необходимых реквизитов, указывает дату принятия и расписывается в нем. С этого момента заявление подлежит рассмотрению в порядке, установленном законом. Предоставляется рассматриваемое обращение в налоговую службу, территориально расположенную по месту нахождения объекта налогообложения и проживания льготника.
Для того чтобы заявление на льготу было рассмотрено по существу и при его направлении в инспекцию не возникало каких-либо проблем, следует понимать, как заполнить данный бланк.
Условно говоря, рассматриваемый документ можно разделить на три части. Первая часть включает в себя:
- Отражение номера налогового органа, к которому имеет отношение конкретный налогоплательщик, учитывая место его проживания.
- Отметку о виде налога, по которому предполагается получить желаемую льготу.
- Указание законного основания на получение преимущества по уплате, а именно вид документа с его номером и датой выдачи (пенсионное удостоверение, удостоверение многодетной семьи и др.).
- Сведения о налогооблагаемом объекте (земельный участок, транспортное средство).
- Анкетные данные гражданина (фамилия, имя, отчество, номер контактного телефона, данные об электронной почте).
Вторая часть заявления предусматривает указание на:
- желаемую дату предоставления льготы;
- срок, на который она предоставляется (бессрочный либо конкретный).
Третья часть документа включает в себя два раздела:
- Левая сторона содержит анкетные данные о представителе плательщика налога (при наличии такового). Сведения о документе, дающем право на осуществление представительских полномочий.
- Правая сторона заполняется специалистом налогового органа, принявшим заявление. Отражается специальный код, количество листов приложения и дата получения документа.
В нижней части заполненного заявления налогоплательщик ставит свою подпись и дату, а налоговый специалист указывает свои фамилию, имя и отчество, а также роспись, подтверждающую факт фактического принятия документа.
В самом низу бланка нумерованным списком, мелким шрифтом отражены пояснения, на которые нужно обратить внимание при его заполнении.
| Заявление | 1 часть | 2 часть | 3 часть | |
| Левая сторона | Правая сторона (заполняется налоговиком) | |||
| Номер налогового органа | Дата предоставления льготы | Анкетные данные представителя плательщика | Специальный код | |
| Вид налога | Срок действия льготы | Сведения о доверенности представителя | Количество листов приложения | |
| Основание получения льготы (документ) | Подпись и дата получения заявления | |||
| Сведения об объекте | ||||
| Анкетные данные налогоплательщика | ||||
При заполнении бланка следует особо внимательно и без ошибок заполнить первую и вторую части заявления и скрепить его своей подписью. Необходимо обращать внимание на нумерованный список, расположенный внизу, в котором отражены полезные подсказки.
Вступление в силу и особенности налоговой льготы
После приема и рассмотрения поданного заявления (по общему правилу срок составляет не более одного месяца) налоговый орган принимает решение о возможности или отказе в предоставлении льготы. В случае отказа в удовлетворении требований налогоплательщика данное решение должно быть мотивировано. При несогласии с ним гражданин вправе обжаловать решение в административном или судебном порядке. После принятия положительного решения действие льгот вступает в силу.
Особенностью льготного налогообложения является возможность проведения налоговыми органами в отношении сумм уплаченных налогов добросовестного налогоплательщика перерасчета, по результатам которого сумму, излишне оплаченную, возвращают гражданину либо (с согласия последнего) берут в зачет в счет будущей уплаты налогов. При этом установлен срок ограничения, не превышающий трех лет до момента фактического обращения гражданина в налоговую службу с соответствующим заявлением.
Владение и грамотное использование информации об установленных законодателем льгот и преимуществ для различных категорий граждан по определенным видам налогов позволит вовремя обратиться в компетентные органы с соответствующим заявлением, что как следствие приведет к реальной экономии денежных средств налогоплательщика.
Загрузка...
