Российская правовая система предполагает действие различных льгот практически по всем видам налогов, которыми облагаются граждане. Исходя из того, что налог устанавливается законами регионов и практически полностью перечисляется в региональные бюджеты, каждый субъект обладает правом на снижение ставок местного налога или установления льготы по налогу на имущество на своем уровне. Регионы, согласно положениям ст. 399 НК РФ, обладают всеми полномочиями для применения любых видов льгот, прямо не описанных в кодексе.
Содержание
История введения льгот
Налог с действительной стоимости имущества был введен достаточно поздно, до того он платился с инвентаризационной, крайне редко превышающей 10% от реальной цены имущества. Только спустя четырнадцать лет после принятия законодатель добавил в кодекс главу, посвященную регулированию налога и взиманию его не с инвентаризационной, а с реальной цены объекта. В действие эти нормы вступили через год. По сравнению с другими налогами, этот в полном объеме появился в российской правовой системе только спустя 15 лет после принятия кодекса.
Связано это было с тем, что усиление фискальной нагрузки на граждан было бы воспринято неодобрительно. В период стабильных доходов государственного бюджета законодатель предпочитал не обременять граждан дополнительной фискальной нагрузкой. Также в связи со сложностью администрирования этого налога определенная подготовка была проведена для того, чтобы власти могли справиться с возросшим объемом работы. Внесение в информационные системы всех частных объектов и оценочной стоимости потребовало времени и затрат трудовых ресурсов.
С 2015 года налогообложение производится исходя из его фактической стоимости, которая определяется по четко установленным правилам. На переходный период в различных регионах применяется комбинированный способ исчисления, совмещающий два вида оценки — по остаточному принципу и рыночный.
Начинаем и выигрываем
Любой гражданин, имеющий в собственности квартиру или гараж, вместе с ними получает и определенные обязанности перед государством. Владение должно подтверждаться его регистрацией, возможность снижения фискальной нагрузки определяется государственными служащими при получении ими составленного по установленным стандартам заявления о предоставлении льготы по налогу на имущество. В число объектов, которые попадают под этот вид административного регулирования, включаются:
- частные дома;
- имущественные комплексы различного назначения;
- недострои;
- квартиры, комнаты;
- гаражи или площадки для парковки автомобиля (машиноместа);
- любые сооружения нежилого назначения.
Несмотря на то, что собственники квартир в многоквартирных домах, обладают правом на долю в общем имуществе, оно не является объектом налогообложения. Любые жилые строения, находящиеся на территории приусадебных участков, приравниваются к домам. Сумма оплаты по имущественному налогу после завершения переходного периода рассчитывается следующим образом:
Сумма, подлежащая уплате в бюджет = Кадастровая стоимость имущества с учетом вычета х Применяемый коэффициент-дефлятор х Доля плательщика в совместной собственности х Применяемая ставка
Из получившейся суммы вычитаются льготы по имущественным налогам. Цена дома или строения для применения в целях расчета определяется независимыми оценщиками, которые обязаны учесть ее различные характеристики, такие как место, стоимость материалов, цены, сложившиеся в регионе для объектов с аналогичными или сравнимыми характеристиками. Оценочные организации выбираются региональными подразделениями Росимущества исходя из их соответствия установленным требованиям. Законодатель устанавливает стандарты и правила оценки, добиваясь максимально точного определения цены каждого объекта.
Переход по мысли законодателя и для комфортного уровня нарастания нагрузки производится плавно, четырьмя этапами, рассчитанными до конца десятилетия. 1 января этого года орган законодательной власти области или края обязан принять региональный нормативный акт, определяющий порядок определения налоговой базы.
При этом ряд объектов недвижимости, которые включены в региональные перечни, облагаются налогом исходя из оценочной стоимости еще до наступления 2020 года. Для граждан риск попадания принадлежащих им квартир в этот формируемый муниципальными властями список может наступить в том случае, если имущество используется в торговых, производственных целях или как офис.
Кто имеет право платить меньше?
В целях установления социально справедливых ставок законодатель создает возможность для различных групп населения не платить в бюджет за принадлежащее им жилье или иные объекты. Перечень лиц, имеющих право уплачивать налог по пониженной ставке, особенных изменений не претерпел. Можно выделить четыре группы граждан, в интересах которых законодатель ввел нормы о снижении фискального бремени.
| Категория лиц, имеющих право на льготы по налогу на имущество | Виды |
|---|---|
| военнослужащие или лица, имеющие отношение к военной службе | Герои войн; Участники ВОВ; военнослужащие со стажем службы более 20 лет; орденоносцы, члены семей погибших военных и госслужащих |
| пенсионеры | работающие и неработающие пенсионеры, вышедшие на пенсию по возрасту |
| инвалиды, иные лица, находящие под социальной защитой | инвалиды I и II групп, детства, чернобыльцы, другие лица, пострадавшие от ядерных испытаний |
| граждане творческих профессий (музыканты, художники) | в части помещений, которые используются как студии, мастерские, выставки. Такая возможность предоставляется для физлиц только на период такого применения |
Находящиеся на приусадебных и дачных участках строения, площадь которых не больше 50 квадратных метров, также не вносится в перечень облагаемого имущества.
Когда и как платить?
После подачи в инспекцию документов, подтверждающих права на сокращение размера суммы, подлежащих перечислению в бюджет, все начисления производятся сотрудниками инспекции. Налог на недвижимость уплачивается гражданами ежегодно. Сотрудники налоговой инспекции направляют гражданам уведомления в срок до 1 августа текущего года. Гражданин вправе уплатить суммы налога двумя платежами. Перед уплатой нужно проверить суммы налога и уточнить, были ли учтены все льготы по налогу на недвижимость и вычеты — технические ошибки вполне возможны из-за сбоев в работе информационных баз данных или внесения туда неточной информации.
Для оформления возможности снизить свою фискальную нагрузку, лицо должно самостоятельно предоставить в ИФНС, к которой оно прикреплено, заявление на льготу по налогу на имущество и доказательства, ее подтверждающие.
Если для пенсионера им станет удостоверение, то для других категорий льготников для освобождения от уплаты налога потребуется предъявление копий различных документов, подтверждающих участие в боевых действиях или ведение творческой деятельности.
Льготы по уплате налога на имущество будут предоставлены только при направлении надлежащим образом удостоверенных копий документов. Это следует делать или у нотариуса, или в организации, которая выдала сам документ, подтверждающий налоговые льготы по налогу на имущество. Если копии не заверены, инспекция может отказать. Лучше еще до обращения с заявлением уточнить, какие документы будет необходимо представить для подтверждения права на льготу. Как заполнить заявление предоставление налоговой льготы лучше также уточнить у специалистов инспекции, так как могут возникнуть различные дополнительные вопросы, связанные с требованиями нормативных документов.
Важно, что льгота по налогу на имущество может быть оформлена только для одного объекта из всего перечня, находящихся во владении. Его гражданин определяет самостоятельно.
Поэтому целесообразным будет получение льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении наиболее дорогостоящего объекта. При этом налогоплательщиком предоставляется в инспекцию заявление с заполненной информацией о выбранном объекте. Если это сделано не было, то сотрудники инспекции по заявлению о получении льготы освободят от налогообложения по умолчанию недвижимость, имеющую наиболее высокую стоимость. Не может оформляться налоговая льгота в отношении недвижимости, стоимость которой выше 300 млн рублей. Ставка колеблется в пределах от 0,1 до 2% от стоимости имущества, при этом региональные власти вправе устанавливать дополнительные льготы на различные виды имущества и для различных категорий налогоплательщиков, уменьшая, в том числе, и размер ставки.
Минимальный 0,1% региональные власти вправе увеличить до 0,3%. Наиболее высокие 2% применяется только к объектам, которые используются в коммерческих целях, для ведения предпринимательской деятельности или сдачи в аренду. Она же используется для машиномест. Льготы на налог в этом случае региональными властями для физических лиц не предоставляются, за исключением случаев их участия в отдельных программах поддержки предпринимательства, в рамках которых могут приниматься индивидуальные изменения ставок.
Дополнительные вычеты
Кроме того, гражданам предоставляется налоговый вычет. Для квартиры он оформляется в размере стоимости 20 м кв., для комнаты – в размере 10, для жилого дома – в размере 50, вне зависимости от его площади. Также если в составе неделимого имущественного комплекса есть хоть один объект жилой недвижимости, его собственнику предоставляется налоговый вычет в размере одного миллиона рублей. Если после использования вычета налоговая база становится отрицательной, например, у владельца комнаты площадью 8 метров, она признается равной нулю.
Никаких дополнительных документов для получения такого вычета предоставлять не надо, сотрудники инспекции автоматически учтут их при формировании высылаемого гражданам платежного поручения. Средства уплачивают в бюджет банковским переводом, по указанному в извещении коду бюджетной классификации.
Государство использует все возможности, чтобы собственники недвижимого имущества не облагались избыточным налогом, несоразмерным доходам. Для этого установлена система уменьшающих налоги на имущество физических лиц льгот и дополнительных вычетов. Использование возможностей, предоставляемых кодексом, позволит снизить налоговое бремя. Целью государства является поддержка наименее защищенных слоев населения, пенсионеров и инвалидов, а также предоставление поддержки военнослужащим, жертвующим многим во благо государства и общества. Система льгот по налогу на имущество физических лиц направлена на соблюдение социальной справедливости, когда никто не должен платить больше, чем он может исходя из его реальных финансовых возможностей.
Загрузка...
