Как грамотно воспользоваться имущественным налоговым вычетом на недвижимость

Домик игрушечный и калькулятор

Многие из нас планируют обзавестись собственным жильем. Но, согласитесь, накопить столь большую сумму на приобретение квартиры или собственного дома далеко не просто. Поэтому так важно знать о тех льготах, которые предоставляет нам с вами государство и которые помогут вам в решении жилищного вопроса. У каждого налогоплательщика есть возможность сэкономить на платежах государству, если он приобретает жилье. Этой возможностью является имущественный налоговый вычет.

Чтобы воспользоваться льготами, вам понадобится знать следующие ключевые моменты, касающиеся этой темы:

  • какова сумма имущественного вычета;
  • когда его можно использовать;
  • примеры вычисления вычета;
  • особенности вычетов на жилье в совместной или долевой форме собственности;
  • примеры на предыдущий пункт;
  • льгота для пенсионеров;
  • когда нельзя воспользоваться льготой и сэкономить на налоге?
  • оформление льготы через ФНС (какие документы нужны?)
  • оформление льготы через работодателя.

Какова сумма льготы

Для начала нужно разобраться, на какую сумму льготы налогоплательщик может претендовать. Начнем с того, что существуют имущественные налоговые вычеты из понесенных расходов при постройке или приобретении жилья. Он равен 2 миллионам рублей. Сразу уточним, что вычет 2 млн рублей будет осуществляться из налогооблагаемой базы — дохода физического лица, которая потом будет умножена на 13% для расчета НДФЛ к уплате. Поэтому налогоплательщик экономит 2 млн*0,13 = 260 тыс. рублей.

260 тыс. руб. – это наибольшая возможная экономия. Имущественный вычет по НДФЛ может быть и меньше, например, если на жилье вы потратили меньше 2 миллионов рублей.

Но, как правило, 2 млн используются полностью. И даже складывается такая ситуация, что доход работника за год меньше, чем полагающаяся льгота. В этом нет ничего страшного: остаток вычета разрешено использовать в следующем году. И так продолжится, пока льгота не кончится.

Приведем полный перечень объектов, на которые распространяются имущественные вычеты:

  • строительство либо покупка квартиры, комнаты, дома;
  • покупка участка земли под застройку или с уже построенным жильем;
  • переплата по ипотечному займу;
  • проценты по рефинансированным жилищным кредитам;
  • отделка квартиры (если она была куплена без отделки, и этот факт прописан в документах. Сюда относятся оплата работ и материалы для отделки);
  • обеспечение на жилом объекте удобств, то есть газа, электро- и водоснабжения и т.п.

Важно. Нельзя вернуть потраченные средства на сантехнику и на перепланировку.

Человек на весах между процентами и домиком

Подчеркнем, что если был куплен участок с целью в будущем построить дом, то для экономии на НДФЛ имущественный вычет допускается оформить с того периода, в котором оформлялось право собственности на построенное здание.

Таким образом, даже если вы взяли ипотеку, вы все равно можете использовать налоговую льготу, в том числе и на сумму переплаты. Под эту переплату отводится дополнительно 1 миллион рублей. Таким образом, льгота составляет в сумме 3 миллиона рублей.

Важно отметить, что если до 2014 года можно было принять к вычету неограниченный размер процентов по ипотеке, то теперь сумма льготы четко ограничена. Больше 3 миллионов получить не удастся.

Когда можно использовать льготу

Использовать право налогоплательщик может, начиная со следующего года после приобретения данного права. К примеру, квартира была куплена гражданином Петриковым в 2016 году, с 2017 года может подать заявление в ФНС. Срок действия права неограничен, Петриков может всегда его использовать.

Тогда возникает вопрос, как определить, с какого момента появляется право на льготу? Если был заключен договор покупки, то данное право возникает тогда, когда было оформлено свидетельство собственности на жилье. Если заключили ДДУ, то с момента получения акта приемки-передачи. Льготой можно воспользоваться только 1 раз.

Важно. Ипотечный кредит должен быть взят в российском банке, а жилье куплено/создано на территории России, иначе льгота не будет доступна. Кроме того, человек, претендующий на нее, должен являться гражданином РФ, а его доход – облагаться по ставке 13%. Все доходы, облагающиеся подоходным налогом по другой ставке, не могут быть уменьшены на сумму льготы.

Также отметим одну важную вещь для людей, которые уже приобрели в собственность жилье. Есть возможность не только сэкономить на уплате подоходного налога, но и оформить возврат имущественного вычета. То есть, вернуть часть того налога, который уже был уплачен. Правда, это распространяется только на 3 предыдущих года.

Примеры расчета вычета с ипотекой и без

Рассмотрим на практике получение имущественных налоговых вычетов.

Ситуация 1.

П.М. Петриков в ноябре 2017 приобрел жилье за 2,5 млн рублей. Заработная плата П.М. Петрикова в 2017 году — 40 тыс. руб. в месяц, в 2018 году – 70 тыс. руб, в 2019 году – 100 тыс. руб.

ГодНалоговая база (НБ) по НДФЛНалог
201740 000*12 – 2 млн = 480 тыс.– 2 млн = -1,52 тыс.0
201870 000*12 – 1,52 млн = 840 тыс. – 1,52 млн = - 680 тыс.0
2019100 тыс.*12 – 680 тыс. = 1,2 млн – 680 тыс. = 520 тыс.520 тыс.*0,13 = 67,6 тыс.

Господин Петриков не брал ипотеку и не платил процентов. Поэтому ему полагается 2 млн рублей экономии. Полностью списать эту сумму удалось лишь на третий год после покупки.

Ситуация 2. Приобретение жилья с помощью ипотечного кредита

Человек держит в одной руке игрушечный домик, а в другой - ключи

Ситуация такая же, как в предыдущем примере, только господин Петриков взял ипотеку для приобретения этой самой квартиры. Переплата составила 450 тыс. рублей. Тогда льгота рассчитывается так: 2 млн + 450 тыс. = 2,45 млн рублей.

ГодНБ по НДФЛНалог
201740 000*12 – 2,45 млн = 480 000 – 2,45 млн = -1, 97 млн0
201870 000*12 – 1,97 млн = 840 000 – 1,97 млн = - 1,13 млн0
2019100 000*12 – 1 130 000 = 1,2 млн – 1,13 млн = 70 00070 000*0,13 = 9 100

Льготу снова удалось полностью использовать только в течение 3 лет после покупки жилья, однако налог к уплате в 2019 году гораздо меньше, чем в предыдущем примере.

Еще раз отметим, что максимальная льгота по процентам по кредиту – 1 000 000.

Ситуация 3. Приобретение жилья частично за счет материнского капитала

Госпожа Козлова приобрела дом за 2 млн. рублей. Из них 345 000 руб. было выплачено за счет предоставленного материнского капитала. Годовой доход Козловой составляет 600 000 рублей.

Тонкость состоит в том, что реализация материнского капитала не является тратой, на которую распространяется льгота. В таком случае значение рассчитанной экономии: 2 000 000 – 345 000 = 1 655 000 рублей.

ГодНБ по НДФЛНалог
2017600 000 – 1,655 млн = - 1,055 млн0
2018600 000 – 1,055 млн = - 455 0000
2019600 000 – 455 000 = 145 000145 000*0,13 = 18 850

Приобретение жилья в совместную или общую долевую собственность

Ранее такой вариант в данной статье не рассматривался, поэтому поговорим подробнее о его технической стороне.

Человек заполняет бланк, рядом игрушечный домик

Раньше льгота всех сособственников жилья вместе составляла 2 млн руб. Безусловно, она могла быть меньше, но точно не больше. А между сособственниками вычет делился. И делился он по-разному. Если это была ситуация совместной собственности, то – по договоренности супругов. Если это была ситуация долевой собственности, то – пропорционально долям, которыми владели сособственники.

На сегодняшний день (с 2014 года) распределение льготы отменено. Если оформлена совместная или долевая собственность, то каждый имеет право на льготу 2 миллиона рублей. Льгота полагается пропорционально фактическим расходам сособственников на покупку.

Особый случай возникает, когда жилье оформлено и на несовершеннолетнего ребенка (был несовершеннолетним на момент получения акта приема-передачи). Он также имеет право на льготу. Пока ребенок несовершеннолетний, его правом могут воспользоваться родители.

  1. Если собственность купили до 2014 года, то это даже нужно сделать, так как если этого не сделать, часть в вычете несовершеннолетнего ребенка в 2 миллионах рублей пропадет;
  2. Если жилье приобрели после этой даты, родителям стоит воспользоваться льготой ребенка в следующих случаях:
  • Если ребенок – единственный собственник;
  • Если затраты другого собственника жилья меньше 2 млн рублей.

Важно. Для имущественного вычета за несовершеннолетнего взрослый собственник не должен был ранее использовать собственное право на вычет.

При оформлении совместной собственности деление льготы все-таки возможно. Но для этого нужно дополнительно написать заявление. Особенно такая возможность пригодится, если супруга собирается уходить в декретный отпуск, ведь в своем положении она не сможет получить льготу.

  1. Если недвижимость была приобретена до 2014 года, то можно всю сумму записать на одного супруга, либо распределить сумму пропорционально заработной плате каждого.
  2. Если жилье купили позже, каждому собственнику будет предоставлено 2 млн льготы, а остаток можно добрать в другой раз.

Человек заполняет налоговую декларацию

Примеры льготы на объект не в единоличной собственности

Как получить имущественный налоговый вычет на объект, находящийся в совместной либо долевой собственности? Для понимания приведем несколько примеров.

Ситуация 4.1 Совместная собственность

В 2017 году господин Петриков с женой совместно приобрел жилье за 4,3 млн рублей. Он зарабатывает 60 тыс. рублей ежемесячно, а его супруга Вера Степановна – 50 тыс. рублей на протяжении всего рассматриваемого периода. Петриков заплатил за квартиру 2,5 млн рублей, а его жена – 1,8 млн.

Суммарно льгота на каждого собственника не более 2 млн рублей. Соответственно, льгота для господина Петрикова — 2 млн руб. На его жену – 1,8 из возможных 2 миллионов.

Расчет для господина Петрикова:

ГодНБ по НДФЛНалог
201760 000*12 – 2 млн = 720 000 – 2 млн = - 1 280 0000
2018720 000 – 1,28 млн = - 560 0000
2019720 000 – 560 000 = 160 000160 000* 0,13 = 20 800

Сумма налога к уплате появится только в 2019 году и составит 20 800 рублей.

Расчет для супруги:

ГодНБ по НДФЛНалог
201750 000*12 – 2 млн = 600 000 – 2 млн = - 1,4 млн0
2018600 тыс. – 1,4 млн = - 800 тыс.0
2019600 тыс. – 800 тыс. = - 200 тыс.0
2020600 тыс. – 200 тыс.= 400 тыс.400 тыс.*0,13 = 52 тыс.

Сумма налога к уплате появится на год позже, чем у мужа, — в 2020 году и составит 52 тыс. рублей.

Ситуация 4.2 Долевая собственность

Как рассчитать имущественный налоговый вычет в такой ситуации?

У двух приятельниц Ивановой В.С. и Козловой Д.Е. есть квартира в долевой собственности. Они приобрели ее в 2017 за 5 млн рублей. Госпожа Иванова заплатила 3 млн, а госпожа Козлова – 2 млн рублей. Доход Ивановой в год составляет 720 тыс. (60 000*12), а Козловой – 600 тыс. рублей.

Каждая из приятельниц имеет право на вычет до 2 миллионов, соответственно, обе получат вычет на имущество в этом размере.

Расчет для госпожи Ивановой:

ГодНБ по НДФЛНалог
2017720 тыс. – 2 млн = - 1,28 млн0
2018720 тыс. – 1,28 млн = - 560 тыс.0
2019720 тыс. – 560 тыс. = 160 тыс.160 тыс.*0,13 = 20,8 тыс.

Расчет для госпожи Козловой:

ГодНБ по НДФЛНалог
2017600 тыс. – 2 млн. = - 1,4 млн0
2018600 тыс. – 1,4 млн. = - 800 0000
2019600 тыс. – 800 тыс. = - 200 тыс.0
2020600 тыс. – 200 тыс. = 400 тыс.400 тыс.*0,13 = 52 тыс.

Как и в предыдущем примере, экономия на налогах очевидна.

Имущественный вычет для пенсионеров

Раз пошла речь об имущественном вычете для различных групп населения, стоит рассказать о такой возможности для пенсионеров. Они имеют такое же право на льготу, как и остальные, но при этом имеют и преференции.

Вначале проясним ситуацию с работающими пенсионерами. Допустим, они использовали право на льготу, но у них все равно осталась некоторая сумма. Тогда они имеют право вернуть уплаченный налог за последние три года. А если и после этого остается некоторая сумма, то им пользуются в будущем. Это как раз и есть та преференция, которой обладают пенсионеры. Людям в трудоспособном возрасте льгота положена по несколько иным правилам.

Пожилые мужчина и женщина держат игрушечный домик

Неработающим полагается налоговая льгота, в том случае если они трудились три года до момента образования вычета. Поясним.

Пример 1. Пенсионер купил комнату в 2013, и приобрел свой статус в тот же год. Право на льготу возникает в 2014. Льгота оформляется на 2013 год, а также переносится на три года ранее.

В ситуации трудящихся пенсионеров может быть 2 варианта.

  1. Жилье купили до получения статуса пенсионера
    Приведем пример. Комнату купили в 2014, покупатель стал пенсионером в 2015. Льгота оформляется в 2015 за 2014, в 2016 за 2015 и переносится на 3 года ранее, до 2012 включительно. Но, по причине того что в 2014 льготой уже воспользовались, то перенос осуществляется в 2013 и 2012.
  2. Жилье купили после получения статуса пенсионера

Льгота оформляется на год, который следовал перед годом, когда возникло право на нее. Кроме того, остаток (если он есть, конечно) переносится на 3 более ранних года. Если после переноса часть льготы все еще сохраняется, ею можно будет воспользоваться позже.

Пример 2. Пенсионер приобрел квартиру, уже будучи на пенсии в течение 10 лет. Допустим, он приобрел ее в 2015 году. Тогда право на льготу возникает в 2016, она оформляется на 2015, а также переносится до 2012 включительно. Но по причине того, что пенсионер уже не работал в эти годы, льготой за это время он воспользоваться не сможет.

Важно. Потребуется предоставить пенсионное удостоверение.

Когда нельзя воспользоваться вычетом и сэкономить на подоходном налоге

Есть несколько ситуаций, когда право на экономию нельзя использовать:

  • если жилье было куплено у взаимозависимых лиц, т. е. членов семьи или работодателя покупателя;
  • если для покупки/строительства были использованы материнский капитал и другие средства, полученные от государства;
  • если приобретение/строительство жилья было оплачено другим человеком;
  • вычет разрешено получить всего лишь 1 раз.

Девушка держит веер из пятитысячных купюр

Как поступать, если жилье частично оплачено за счет материнского капитала, мы разбирали выше в ситуации 3. В определенной степени льгота все-таки возможна. А вот кто же такие взаимозависимые лица? Помимо уже названных лиц, ими могут быть опекуны, братья, сестры и т. д.

С 2014, разрешено получение налогового имущественного вычета на несколько приобретенных жилых объектов. Ранее разрешалось оформлять льготу только на 1 приобретенный объект недвижимости. Однако нововведение касается лишь жилья, приобретенного после 1 января 2014 года. В сумме льгота не должна быть > 2-ух миллионов рублей.

Однако льгота по переплате за кредит по-прежнему распространяется на 1 жилой объект. Использовать его на несколько объектов запрещено. Несмотря на это, приведенное выше изменение действительно облегчит жизнь тем, кто планирует приобрести несколько объектов жилья, например, себе – дом, а детям – квартиру.

Оформление льготы через ФНС

Оформить документы можно либо через ФНС, либо через работодателя. Алгоритм несколько отличается. Для получения льготы через ФНС потребуется:

  1. Собрать пакет документов.
  2. По окончании года предоставить их в налоговую;
  3. Получить имущественный вычет.

Перечень документов для получения вычета:

  • справка 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • договор купли-продажи или договор долевого участия (копия, которую нужно заверить);
  • копия паспорта (необязательно, но, скорее всего, в отделении ФНС у вас ее потребуют);
  • заверенные копии документов, подтверждающие осуществление платежей (например, платежные поручения и т. п.);
  • акт приема-передачи (заверенная копия);
  • выписка из ЕГРН;
  • если жилье приобреталось по ипотеке, нужно принести график платежей;
  • если для покупки недвижимости использовали материнский капитал, нужно приложить подтверждение.

Женщина стоит рядом с окном в ФНС

Важно. Для получения имущественного налогового вычета за несколько предыдущих лет на каждый год нужна отдельная справка 3-НДФЛ. То есть количество справок соответствует числу лет. Если вы работали и получали заработную плату в нескольких организациях одновременно, то все доходы указываются в одной декларации за соответствующий год. Справка 2-НДФЛ составляется также на каждый год, но на каждый источник дохода отдельно.

В заявлении нужно указать номер ИНН (его советуем уточнить заранее), а также сумму вычета (ее вы должны рассчитать самостоятельно). Кроме того, в заявлении вы увидите графу «место регистрации налогоплательщика» и «месторасположение имущества». Советуем заполнять поля в спокойной обстановке, не торопясь, чтобы не совершить ошибки в документах на получение имущественного вычета. Если вы ошибетесь, то потратите время на возврат и переоформление бумаг.

После сбора множества документов для получения имущественного вычета необходимо передать их в ФНС. Это можно сделать лично; через доверенное лицо (предварительно написав доверенность на этого человека и нотариально ее заверив); по почте (отправив ценным письмом с описью); не выходя из дома, в личном кабинете налогоплательщика.

Чтобы создать ваш аккаунт в системе, нужно обратиться в отделение ФНС за логином и паролем. Не забудьте захватить паспорт и ИНН при походе в налоговую! Если вы зарегистрированы на портале госуслуг, то воспользуйтесь оформлением через свой личный кабинет.

Получить ответ из налоговой по истечении 3-ех месяцев со дня подачи документов. Получить средства на счет – в течение еще 1 месяца. В целом ожидание составит не более 4 месяцев.

Оформление льготы через работодателя

Если вы планируете доверить это дело вашему работодателю, тогда действуйте следующим образом:

  1. Подайте заявление в налоговую, чтобы получить подтверждающий ваше право на льготу документ.
  2. Приложите к заявлению копии необходимых бумаг.
  3. Через 30 дней получите это подтверждение.
  4. Принесите выданный документ в бухгалтерию работодателя.

После этого из вашей оплаты труда не будут удерживать 13 процентов налога.

Человек выбивает кассовый чек

Список необходимых справок аналогичен списку выше, кроме формы 3-НДФЛ и заявления. Последнее тоже пишется, но с другой целью и по другой форме. Также не потребуется справка 2-НДФЛ.

Важно. Можно получить имущественный вычет во всех организациях, где вы работаете. Однако в этом случае нужно озаботиться подготовкой документов в нескольких экземплярах. Подробнее читайте в статье ниже.

При желании можно использовать как один описанный выше способ, так и другой. Однако тогда рекомендуем в налоговую подать раньше, чем работодателю, или хотя бы в одно время.

Вы можете подать на получение льготы работодателю сразу после получения справки из налоговой, не дожидаясь конца года. С одной стороны, это хорошо: сделал и забыл. С другой стороны, чем раньше до конца декабря вы подадите на вычет, тем меньше месяцев попадет подо льготу.

Оформлением льготы на работе нужно озаботиться, по крайней мере за месяц до окончания года, так как налоговая инспекция оформляет справку о вашем праве целый месяц.

По причине, описанной в предыдущем абзаце, льгота будет получена не за 12, а только за 11 месяцев. Поэтому за последний месяц ее получают потом.

Следует уделить внимание оформлению льготы на переплату. Сейчас заявление на нее можно подать отдельно от заявления на имущественный налоговый вычет по НДФЛ на 2 миллиона рублей. Но не всегда было так: ранее все оформлялось одной бумажкой.

Оформление льготы на переплату – это действительно снятие бремени уплаты налогов для новоиспеченных собственников жилья. Кроме того, эта возможность является стимулом для тех, кто все еще опасается этого инструмента.

Мужчина читает налоговый кодекс

Необходимые документы в особых ситуациях:

  • случай совместной собственности: свидетельство о браке;
  • вычет на несовершеннолетнего: свидетельство о рождении; подтверждение права собственности ребенка.

Не стоит забывать об этих документах, так как если вы их не предоставите, вас обязательно попросят прийти еще раз, а это лишняя трата времени. Лучше собрать все сразу и подать документы за один поход.

Подведем краткий итог. Из этой статьи вы узнали, что такое имущественный налоговый вычет, кто и как может его получить, сколько раз можно воспользоваться им. Эта льгота позволяет хорошо сэкономить на налогах, когда вы понесли серьезные траты на покупку жилья.

В 2014 году произошли значимые законодательные изменения. Всегда нужно помнить об этом, ведь для недвижимости, приобретенной до и после этого года, действуют разные правила использования льготы. Она может быть оформлена как при покупке квартиры полностью на свои средства, так и при помощи ипотеки или материнского капитала.

Советуем помнить о том, что для получения налогового имущественного вычета потребуются различные справки, поэтому подумайте об этом заранее, чтобы в спокойной обстановке собрать их. Льгота доступна всегда, поэтому, если вы еще не воспользовались такой возможностью, то скорее исправляйте эту ошибку!

Ссылка на основную публикацию
Похожие публикации
Adblock
detector