При покупке участка земли каждый гражданин обязуется производить в пользу государства налоговую выплату за использование земли. Подобные налоговые сборы должны быть перечислены в местный бюджет. Размер такого налога определяется решением территориального муниципального собрания, на чьей территории расположен земельный участок. При этом стоит учесть, что муниципальный органы власти также могу устанавливать льготы по земельному налогу для определенных категорий граждан. В таких условиях важно выяснить, кто имеет право воспользоваться подобными льготами и кому они положены.
Содержание
Категории земли, подлежащие налогообложению
Каждый клочок земли, что расположен в пределах участка определённого субъекта муниципального типа, представляет собой объект, облагающийся налогом. В пределах подобного территориального объединения существуют налоговые сборы за использование земли, а также льготы по уплате земельного налога.
Требование по погашению налоговых сборов за использование земли не распространяется на такие участки:
- территории, занятые памятниками архитектуры, заповедными зонами, музеями и так далее;
- участки земли, что были убраны из рыночного оборота;
- территория, входящая в фонд лесного хозяйства;
- принадлежащие к водному фонду.
Любая земля, кроме некоторых категорий, облагается налогом, который оплачивается в пользу бюджета конкретного муниципалитета, на чьей территории она находится.
Метод начисления сбора
На основе положений 389 статьи НК РФ, оценочная кадастровая цена земли представляет собой базу по вычислению размера ставки на налог. Процедура определения кадастровой стоимости полностью урегулирована отдельными положениями российского законодательства.
В том случае, если в качестве владельца выступает какая-то структура, то на основе цены, указной в кадастре для каждого отдельного участка, руководство компании может самостоятельно вычислить налоговую базу на правах хозяина или же по праву безвременного владения.
В отдельных случаях территория может находиться в коллективной собственности. В таких ситуациях процесс расчёта налога происходит индивидуально в отношении каждого отдельного собственника, согласно его доле.
В связи с тем, что налоговый сбор за использование земли имеет сугубо местное применение, он высчитывается исключительно сотрудниками муниципалитета. Кроме того, именно муниципальное руководство принимает решение о льготах по налогу на землю. Нормативно правовой акт — это тот самый документ, на основе которого применяется та или иная ставка по налогу. Исходя из оценочной кадастровой цены, действующий закон определил такие ставки по налогу за использование земли.
| Размер налоговой ставки | Категория участков |
|---|---|
| 0,3 процента | участки земли, использующиеся для сельского хозяйства, а также для той земли, что расположена на территории, что ранее была определена под нужды сельского хозяйства; |
| земля, что предназначается для строительства жилого фонда и инфраструктурных строений системы ЖКХ | |
| категория территорий, которые отведены для ведения личного хозяйства на участке и занятия огородничеством | |
| земля, что предназначается под оборону или нужды таможенной службы; | |
| другие категории участков, что не вошли в предыдущие категории. |
На основе пункта 2 статьи 394 ТК РФ предусматривается возможность введения дифференцированной налоговой ставки в некоторых обособленных ситуациях.
Применение федеральных налоговых послаблений
На федеральном уровне послабления по выплате налогов за использование земель предоставляются таким структурам:
- структуры, являющиеся частью министерства юстиции РФ, применяющие территории для осуществления своей непосредственной работы;
- компании, имеющие в своём распоряжении территорию, которые занимаются строительством и реконструкцией автомобильных дорог;
- благотворительные структуры и религиозные собрания, имеющие во владении землю, где расположены их постройки;
- структуры и сообщества инвалидов, применяющие участки для ведения своей прямой деятельности, что должно быть прописано в их уставных документах;
- учреждения и сообщества инвалидов, использующие землю для реабилитации как детей, так и взрослых людей, имеющих статус инвалидов;
- налоговый сбор на землю не распространяется на структуры, занимающиеся на участках народными промыслами для создания и дальнейшей реализации предметов искусства;
- на 5 лет с момента своего основания освобождаются от уплаты налоговых сборов за землю структуры, работающие на территории со статусом «особой экономической зоны»;
- льготы по налогу распространяются на компании, занимающиеся обслуживанием технических объектов на территории комплекса «Сколково»;
- компании, работающие в сфере строительства суден, которые работают на территории со статусом «особой экономической зоны». Вся территория таких компаний должна применяться под объекты, ориентированные под ремонт и постройку водных судов. Такие организации освобождаются от обязанности выплачивать налог на землю сроком до 10 лет
Льготы на земельный налог также распространяются на некоторые категории физических лиц. Целиком могут быть освобождены от этого сбора представители коренных народностей Дальневосточного региона РФ, Сибири, а также Севера. Выплачивать данный сбор не должны коренные народные общины, сохраняющие свой традиционный жизненный уклад. Кроме того, в отношении участков земли, находящихся в пожизненном использовании, установлена единая ставка налогового сбора, размером в 10 тысяч рублей.
От сбора за использование участков освобождаются такие категории граждан, как:
- граждане, имеющие статус героя СССР, РФ, а также кавалеры ордена славы;
- люди со статусом инвалидности 1-2 групп, а также инвалиды детства, получившие этот статус до 01.01.2014;
- налоговые льготы действуют для людей, участвовавших в боевых действиях;
- граждане, которые подпадают под распространение действия закона №3061-1 и № 2-ФЗ;
- льгота предоставляется людям, которые участвовали в испытании ядерного вооружения;
- граждане, страдающие от лучевой болезни в результате испытания ядерного оружия.
Отдельные региональные послабления по уплате земельных сборов
Кроме описанных льгот, представители муниципальной власти имеют право на установление отдельных преференций по уплате подобного налога.
В отношении организаций и отдельных категорий физических лиц муниципальные органы власти могут устанавливать в качестве налога фиксированную плату, которая не фигурирует в налогообложении. Кроме того, власти муниципальных образований могут определять конкретные сроки подачи документации для решения тех или иных вопросов. При этом стоит учесть, что такие сроки не могут наступать позже 1 февраля года, что следует после предыдущего налогового периода. Данное требование установлено действующими положениями российского законодательства.
Граждане, занимающиеся индивидуальным предпринимательством, должны самостоятельно вести расчёт размера налогов по земельным участкам, которые используются ими для ведения хозяйственной и коммерческой деятельности. В том случае, если земельный участок никак не используется в коммерческой деятельности индивидуального предпринимателя, то налог по ней будет рассчитан муниципальными органами.
Дополнительные муниципальные льготы
Действующий НК РФ не имеет в себе отдельных нормативов, дающих возможность пенсионерам освободиться от выплаты налога на землю. При этом стоит учесть, что во многих региональных муниципальных образованиях предусмотрены определённые льготы для этой категории граждан:
- в некоторых областях льготы по сборам распространяются на пенсионеров, которые постоянно проживают на территории, подконтрольной определённому муниципальному образованию;
- ряд объединений муниципального типа в своих актах имеют нормы, согласно которым пенсионеры получают скидку по налогу на землю, если они проживают в домах, которые находятся на участке, за который пенсионеры уже вносят обязательные платежи;
- руководство отдельных областей РФ приняло решение о выдаче льгот по земельному налогу для пенсионеров, проживающих на территории садовых хозяйств, где предусмотрена коллективная плата за использование территории.
Пенсионеры, проживающие на территории отдельных муниципалитетов, могут рассчитывать на получение определенных поблажек по налоговым выплатам в отношении земельных сборов.
Документы для оформления налоговых льгот
В каждом отдельном регионе пакет документов для получения поблажек по земельным сборам может несколько отличаться. При этом зачастую в этот перечень входят такие документы, как:
- копия и оригинал паспорта гражданина РФ;
- документы, подтверждающие права собственника на участок;
- заявление на получении льгот;
- документы, пользуясь которыми можно доказать своё право на такие поблажки.
При получении отказа в использовании льготы каждый гражданин может воспользоваться правом подать иск в судебные органы для оспаривания решения об отказе на предоставление налоговых поблажек.
Итоги
В связи с тем, что РФ является социальным государством, ориентированным на обеспечение благополучия незащищенных слоев населения по различным налогам, были внедрены различные льготы для подобных категорий граждан. Такие поблажки касаются и сборов за использование земли. Подобный подход государства свидетельствует о стремлении сохранить существующую социальную структуру и оградить некоторые слои населения от обязанности нести бремя налоговых сборов.
Загрузка...
