Кому и зачем подавать декларацию НДФЛ-3

Декларация НДФЛ-3 подается в налоговую инспекцию с целью информирования о доходах и расходах физического лица при покупке или продаже недвижимости, а также других крупных вложений (автомобиль, учеба). Также этот документ обязаны ежегодно предоставлять государственные служащие и представители власти всех уровней.

На основании данной формы происходит уплата подоходного налога и возмещение физлицу из государственного бюджета части средств, при условии, что статьи расходов не противоречат Налоговому Кодексу РФ.

Если декларация подается за прошлый период, допустим, 2014 год, то заполнять необходимо бланк, который считался действительным в 2014 году.

Кто должен заполнять форму 3-НДФЛ

Заполнять декларацию 3-НДФЛ с целью отчета и дальнейшей уплаты налогового сбора обязаны следующие группы налогоплательщиков:

1. Предприниматели. Здесь и далее к этой категории относят также адвокатов, работающих в своем адвокатском кабинете, нотариусов и других частнопрактикующих лиц, которые находятся на общей системе налогообложения.
2. Иностранные лица. Декларация 3-НДФЛ на налоговый вычет оформляется теми, чья деятельность на территории России основывается на патенте по принципу найма. Это может быть работа, выполняемая по запросу физического лица и не имеющая связи с предпринимательством (например, ремонт или дачные работы), или же оформленная официально работа по найму в штате у предпринимателя, компании.
3. Физические лица. В этом случае рассматривается прибыль, полученная по договорам, сопровождающим трудовые отношения, а также договору об аренде и найме имущества, по которым плательщиками выступают организации или физические лица, не состоящие в списках подотчетных налоговых агентов. Сюда также относятся доходы от реализации имущества, принадлежащего по праву собственности и имущественных прав, кроме тех, что по закону не подлежат налогообложению, а также выигрыши, полученные путем участия в лотереях и азартных играх, и другие доходы, описанные в Налоговом Кодексе РФ.

С 2016 года налогообложению не подлежит жилое имущество, которое находилось во владении одного собственника более 5-ти лет.

Оформление декларации 3-НДФЛ призвано также уменьшить налоговую нагрузку.

1. Стандартные вычеты начисляются за рождение ребенка и категориям граждан — налогоплательщиков, подпадающих под п. 1 ст. 218 НК РФ.
2. Социальные вычеты насчитываются по расходам на благотворительность, обучение, лечение и траты на медикаменты, пенсию.
3. Имущественные вычеты представляют собой льготы, например, на приобретение жилья, отдельным категориям лиц. Также в законодательстве указаны основания и предельные суммы выплат (ст. 220 НК РФ).
4. Профессиональные вычеты могут получить и обычные граждане, и те, что ведут предпринимательскую деятельность. Основанием для осуществления вычет служит письменное заявление.

Оформить запрос на вычет имеют право: российские граждане работоспособного возраста; пенсионеры, продолжающие работать либо получившие данный статус не позднее 3-х лет до даты обращения; а также лица, не достигшие совершеннолетия, путем передачи прав родителям или опекунам.

Подача декларации 3-НДФЛ

Соблюдение сроков подачи декларации является важной составляющей положительного результата. Когда подавать декларацию на налоговый вычет?

Если целью выступает получение вычета, заполняются данные за три года до действующего учетного периода.

Для получения налогового вычета за 2017 год надо заполнять форму по окончании текущего фискального периода.

При подаче декларации 3-НДФЛ налогоплательщик должен помнить, что крайний срок предоставления данных — 30 апреля. Если число выпадает на выходной, можно сдать документы в предыдущий и следующий дни. Сроки отчетности обязаны соблюдать все предприниматели. Когда можно подать декларацию для оформления вычетов, законом не установлено — это разрешено делать в течение всего года.

Декларация заполняется в 2-х экземплярах и подается по месту регистрации налогоплательщика с сопутствующим пакетом документов. Первый предоставляется в налоговую в пакете с другими документами, а на втором ставится отметка инспекции, и он остается на руках у налогоплательщика.

Для заполнения формы 3-НДФЛ понадобятся данные о доходах, которые можно получить, запросив у работодателя справку 2-НДФЛ.

Правила заполнения формы 3-НДФЛ

Заполнение декларации допускается несколькими способами:

1. Вручную. Для этого потребуется время и хорошее знание требований к официальной документации. Бланки для заполнения от руки бесплатно предоставляются в инспекции по месту проживания. Можно также распечатать документ с официального сайта ФНС РФ или специальных онлайн-ресурсов, таких как «Консультант Плюс», «Гарант» и другие.
2. Используя специальные программы, размещенные на официальном портале ФНС РФ и распространяемые бесплатно («Декларация» или «Налогоплательщик ЮЛ»).
3. Воспользовавшись онлайн-услугой «Личный кабинет», который можно найти также на официальном онлайн-ресурсе налоговой инспекции.
4. Можно прибегнуть к помощи аудиторской компании или бухгалтера, предоставляющего услуги в частном порядке.

В процессе заполнения формы обязательно соблюдать следующие правила, в противном случае декларация не будет принята налоговой службой:

1. Нужно обратить внимание на двухмерный штрихкод, без него бланк недействителен.
2. Не принимаются документы с ошибками и исправлениями.
3. Вносимые данные должны подтверждаться справками о доходах и документами, свидетельствующими о достоверности указанных расходов.
4. Не рекомендуется для скрепления листов применять средства, которые могут привести к деформации штрихкода и потере показателей на листах.
5. Исчисление налога производится только в целых рублях. В случае неровной суммы проводится округление согласно общепринятым правилам математики.

Если налог начислен в сумме 300 000 руб. 49 копеек, то конечная сумма будет составлять 300 000 руб. Если сумма налога составит 300 000 руб. 51 копейку, то округлять необходимо в большую сторону, т. е. получится 300 001 руб.

Все суммы в декларации необходимо написать в рублях. Прибыль в другой валюте пересчитывается и указывается согласно действующему курсу на момент получения дохода или совершения расхода.

Когда нужно заполнить форму от руки, обязательно надо учесть, что налоговая служба примет документ в том случае, если он заполнен синими или черными чернилами и обязательно — заглавными и печатными буквами. В ячейках, которые не имеют данных, ставятся прочерки.

Частые вопросы

1. Куда подавать налоговую декларацию на имущественный вычет после приобретения жилой недвижимости?Налоговая декларация, составленная должным образом, подается в налоговую либо работодателю. В случае направления документов посредством работодателя, при положительном итоге рассмотрения заявки, с заработной платы не удерживается налог на доходы, пока сумма вычета не будет сведена к нулю.
2. Имеют ли значение сроки давности проведения сделки для формирования декларации на налоговый вычет?В законодательстве не указаны ограничения относительно сроков подачи документов для начисления имущественного вычета. Но тем не менее даже при отсутствии сроков давности вернуть средства по налогу можно только за предыдущие три года.
3. Где взять данные о доходах за определенный налоговый период?Все сведения о доходах в точных суммах указываются в форме 2-НДФЛ и запрашиваются у работодателя.
4. Как правильно заполнить форму 3-НДФЛ?Лучше доверить задачу, как заполнить декларацию 3-НДФЛ без проблем и с первого раза, профессионалу, который составит документ, сэкономит ваше время и нервы и выдержит срок подачи декларации. Хотя, если разобраться в вопросе единожды, это позволит в дальнейшем самостоятельно работать с отчетной документацией.